信托业公司治理中的内部审计与风险治理(3)
2017-08-28 01:32
导读：三。内部审计对进步风险治理能力的作用 风险治理是一个复杂的 系统工程 ，在一个组织内部，一般由董事会负责制定战略治理目标，由高级治理层负责风
三。内部审计对进步风险治理能力的作用 风险治理是一个复杂的
系统工程，在一个组织内部，一般由董事会负责制定战略治理目标，由高级治理层负责风险治理目标的具体实施，由中层治理职员负责一方面治理工作，由操纵职员进行有授权的日常操纵，而内部审计职员则定期评价和检查工作的落实情况。信托业应坚持的风险治理理念是：全面体现信托产品不保底的特点，坚持风险效益原则；在信托产品设计、销售中充分识别和揭示风险，通过信托机制和信托专家分解、分散、分担和防范风险，给委托人和受益人留下与其收益相匹配的风险。实际操纵中，体现风险治理目标的行动，主要从制度建设和制度落实两个方面人手。作为公司治理下的内部审计，在进步风险治理能力的过程中主要采取的措施有： 1.督促执行者全面贯彻决策者的意志，不折不扣地实施各项风险治理的决策和命令，落实风险治理的目标和制度。 2.评价执行结果，通过反馈控制机制，纠正执行者的行为或修正决策的目标，使之达到风险治理的目的，并促进风险治理制度的建设。 需要说明的是，风险治理监视和风险承受部分必须有效分离，这已成为现代治理风险因素的一项重要原则。在信托投资公司中，内部审计由于处在相对独立并具有较高权威的位置，正逐步担负起风险治理的职能，不仅监控部分内部操纵风险，还协调解决各部分共同承担的综合风险。在以风险导向审计为工作理念的指引下，将内部控制与公司的风险治理策略紧密联系，促成公司治理与内部控制之间产生良性的互动关系。通过内部审计视角，对经营过程中不断变化的风险因素进行敏锐的观察，对治理中存在的缺陷或失败进行快速报告，促使董事会和高级治理层做出快速反应，及时采取措施，防范和纠正不正当行为，使内部审计工作有机地融进公司治理和风险治理过程中，通过规避风险、转移风险和控制风险等手段，发挥内部审计在风险治理中不可或缺的重要作用，为公司进步风险治理能力不断做出更大的贡献。
「」 1.曾庆生，《政府治理与公司治理：基于洞庭水殖***上市与MB0的案例》，《治理世界》，2004.5. 2.
南开大学公司治理研究中心，（2003年公司治理报告》。 5.于泳，《信壬巳公司的生死时速》，《经济导刊》，2004.6.
