一个审计综合信息平台的建立与研究(2)
2017-08-29 05:00
导读：三、审计综合信息平台的建立 1、综合信息平台需要包含什么样的数据 我们的思路是：在对我国不同区域运行状况的具体分析的基础上，找出其不同行业的
三、审计综合信息平台的建立 1、综合信息平台需要包含什么样的数据 我们的思路是：在对我国不同区域运行状况的具体分析的基础上，找出其不同行业的性或关键性信息，并将这些信息进行一定的整合，从而形成审计综合信息平台数据。事实上，在一定区域的经济系统中，部分、工商部分与税务部分在社会经济生活中具有极大的渗透性，这些部分的信息构成了经济运行的基本轨迹。因此，我们以为可以将上述三方面的信息作为审计综合信息系统的核心数据。 同时，某些部分或行业的数据固然没有上述部分的信息关键，但也在部分审计中起一定作用，如人民银行对企业贷款的同一授信信息、社会保险信息、海关进出口数据、电力系统中的电费信息、自来水公司的水费信息等。 但由于目前各部分信息系统并不同一，部分间的信息交换尚无同一标准，加上数据的更新速度快，数据量又特别大。如何将上述各种信息进行融合提炼在一起，搭建一个公道的审计综合信息平台，就成了一件非常困难的事。 2、综合信息平台构建的可能性 通过对上述系统中信息的分析，我们发现，固然同一部分的信息系统没有同一，但是由于其业务内容及作业规范比较同一，我们可以摒弃各个系统的个性而取其共有的基本内容，例如：国税部分固然其征管系统有较大差异，但系统中的纳税人登记、纳税申报、税款交纳、退税、税收优惠、重点纳税户报表等信息基本一致，可以以一个最小共集的形式集成在一起，且这些信息构成税收征管系统的主要内容，这样，部分或行业内的信息整合可以通过这种思路进行。对于部分或行业间的数据整合，我们知道：作为社会经济的细胞-企业依据工商登记的营业执照号及技术监视局给予的企业编码可以联系在一起，我们可以通过这些代码对不同系统的数据进行整合。 为了解决数据量过大的题目，我们只考虑在一个相对稳定的区域范围内（比如只针对某个市或某个省）面向企事业单位搭建这样的审计数据综合信息平台。 3、综合信息平台的构建 在建立审计综合信息系统时技术是决定其成败的关键因素，一般来说有五方面的。首先，必须建立起审计综合信息系统所需的数据模式，即确定目标系统数据的整体架构；其次，是数据的采集；第三，对下载后的数据进行清理和转换放进审计综合信息系统中，并对转换后的数据进行验证；第四，根据需要对数据进行筛选和综合；最后，是系统维护。 （一）综合信息平台数据模式的建立 综合信息平台数据模式涵盖、工商、税务等不同系统业务的数据子模式，这些数据子模式能够充分描述不同的业务特征，且子模式与子模式之间通过一定的关键字段相联系。 （二）数据采集 由于数据存在于不同的部分，其采用的数据库千差万别，如何将其采集到我们的系统中是建立审计综合信息系统的第一步。通过多年的机审计实践，我们在数据下载方面取得了一定的成果，我们开发的《数据采集与3.0》软件已能够满足各种类型的数据采集需求，该软件能针对不同类型的数据库建立连接，进行数据采集和下载。另外，联网审计试点的成功为能通过实现网上实时数据采集奠定了基础。 （三）数据清理、转换与验证 数据清理主要涉及到数据的映射、匹配和合并。通过映射，将数据格式标准化；通过匹配，剔除重复的对象；通过合并，保存或天生一个完整的对象。 数据转换主要是字段间的变换，常见的数据转换有简单变换，日期、时间格式的转换，由代码到名称的转换以及字段（值）拆分和字段（值）合并等。 数据验证是一种较为复杂的数据变换，主要用来检查字段或字段组的实际内容是否符合业务规则，并往除一些非法数据，从而保证数据的正当性和有效性。通过综合地范围检验、枚举清单及相关检验等方法制定数据验证规则，可以有效地进行数据正当性检查。 （四）数据筛选、综合 由于审计综合信息平台整合了多个系统的信息，其数据量势必比较巨大，因此，在建立该平台时还需要结合审计业务特点对数据进行筛选，以进步系统的运行效率，普遍的做法是根据审计的重要性原则进行筛选。 数据综合的主要任务，是将从各种类型的数据源中得到的业务数据结合在一起，形成新的数据。主要手段有数据衍生、数据概括等等。衍生数据由计算均匀值、求总和或统计等多种计算手段获得，甚至还包括复杂的业务计算的结果。 （五）系统维护 系统维护包括：系统数据的增量更新、数据子模式的增加与更新和不同子模式间的连接关系的更新。
