对高校财务审核工作的理解(2)
2017-08-29 05:05
导读：（5） 审核票据基本内容。发票的基本内容一般为：发票名称、编号、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、购物名称、计量单位、数目、单价、合计
（5） 审核票据基本内容。发票的基本内容一般为：发票名称、编号、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、购物名称、计量单位、数目、单价、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等；行政事业性票据的基本内容为：收据名称、收据联次、编号、交款单位（或个人）、支付方式、收费项目、收费标准、合计、大小写金额、开票日、开票单位、印章等。对于内容不全的票据不予报销。
（6） 审核票据真伪。通常情况下普通发票具有以下特征：国税监制的发票加盖椭圆形发票专用章，地税监制的发票加盖圆形发票专用章。上环刻“全国同一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中心。发票监制章是识别发票真伪的重要标志。普通发票的发票联采用专用水印纸印制，肉眼可见发票联清楚的菱形水印图案，中间标用“SW”，对着光线可见水印图案呈透明状，发票监制章和发票字轨号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，用紫外线灯照射有橘红色反应。凡是伪造票据一律不能报销。
（7） 审核票据字迹。看抬头、日期、品名、数目、单价、大小写金额的字迹、笔体、字形、运笔、笔顺、倾斜、压痕、笔画粗细、字间排列等是否一致、连贯，有无添、涂、刮、擦或药剂褪色痕迹。根据习惯原因，伪装的字迹可能会出现变形、扭曲，不可能完全以书写人的主观意志为转移，无懈可击的伪装是难以存在的。
（8） 审核票据填写是否移位。票据各联次的纵横行列都是固定位置，并相应对齐。假如某联次填写的字迹有不正常的移位，可能就存在。一般说来假数字在书写过程中往往需要停顿观察，书写速度较慢，轻易出现出格现象。
（科教论文网 lw.nSeAc.com编辑发布） 4． 审核票据的公道性。一般情况，在购置货物、商品时，要就近不就远，对数额较大的，要了解与市场行情是否存在较大偏差，对质次、价高、舍近求远等情况，在没有搞清原因的基础上，不予报销。对限额发票，如百元版、千元版、万元版、十万元版、百万元版等不能超限额度，否则是无效票据。对定额发票要在定额范围内，根据实际发生数予以报销，不能让报销人有可乘之机。
5． 审核票据报销审批手续。正确签批报销票据是建立各级领导人责任意识的重要体现，必须要求各级领导人在各自所治理的业务范围和审批权限内对报销票据进行审批。签署的意见必须明确表态，不得模棱两可，所签署的意见可认定为对该费发生负责。因此，对签署意见的地方、签字字迹、签字等均列进审核范围。
6． 审核报销票据的付款方式。同城结算千元以上金额必须采用转账方式结算，千元以下可以采用现金付款方式；异地购置货物、商品可通过银行汇票（或电汇）方式支付；大宗物资采购、基建工程建设或维修项目，必须根据合同上所介定的银行账户信息给予转账；职员工资、奖金、课时酬金、职员劳务、出差可以采用现金结算。
7． 审核报销票据的附件材料。报销票据的附件材料是对报销票据的补充、说明和介定，如购置一批商品和材料的发票，其发票上不可能明细注明所有东西，只能通过所附清单予以说明；基建工程报销凭证后所附的合同、工程决算报告、工程形象进度、工程监理意见等均是支付工程款的重要依据。这些必须仔细核对，在取得信息正确无误的条件下方可支付。
8． 审核固定资产进账情况。为确保学校固定资产保值、增值，在报销票据中只要存在属于固定资产范围的，都必须在办理固定资产登记进账手续后，方可办理财务报销手续。
（科教范文网http://fw.nseac.com） 三、审核岗位职员应具备的素质。
1． 有较高的业务素质。审核岗位职员承担“关卡”和“哨兵”作用，要确保国家资金投进公道、合规、正当，必须有较高的
政治业务素质，要熟悉国家有关、法规，如《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国票据法》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》、《事业单位会计准则》以及其他财经政策、制度等等，做到依法办事。
