浅析发展企业年金健全养老保障体系

　　论文关键词：基本养老制度　大力发展　 优惠政策　养老保障体系　替代率　企业年金制度　养老保险制度改革

    论文提要：目前，我国基本养老保险正不断地改革，在扩大基本养老保险覆盖面、降低其替代率的同时，大力发展企业年金有着积极的作用.

    一、我国已经进入老龄化

    据第5次普查的结果，我国已经进入了老龄化社会.近年来，老龄化趋势正逐渐加剧.根据专家预测，2005年我国65岁及以上老年人口占总人口的比例将达到7.53%，老年人口总数将会突破一亿大关;2020年左右，老年人口占总人口的比例将超过10%，年龄中位数将超过36岁;2040年，我国将步入严重老龄化时期，平均每5个人中就会有一个65岁以上的老年人口。

    二、我国基本养老保险制度存在的主要问题

    面对巨大的养老任务，我国为养老做的准备如何呢?1995年3月，由国务院6号文件《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》确定将个人账户制度引入我国基本养老保险制度，对基本养老金计发办法进行改革.1997年7月国务院发布了《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，明确规定我国基本养老保险制度为社会统筹与个人账户相结合的筹资模式，实现由“现收现付膜式的养老保险制度向“部分积累膜式的养老保险制度过渡。但是，决定实施前已经退休的“老人”，因为他们以前没有任何积累，因此需要筹集足够支付其全部退休养老金的经费;还未退休但在旧体制下工作过脚中人”则需要对其在改革前的工作年限视同缴费年限进行补偿，两者相加所形成的欠账高达67145万亿元.由于这部分历史欠账并没有指明通过何种渠道筹集，当社会统筹缴费不足以支付离退休职工的养老金时，个人账户的不完全积累金理所应当的成了弥补的主要资金来源.据，1998年开始全国养老保险基金首次出现赤字，缺口为53亿元;1999年缺口扩大到150亿元;2000年缺口达到300亿元;2003年中央补助已经达到470多亿元.

    三、大力发展企业年金的必要性

    企业年金是一种与职业挂钩的退休保障制度，可以最大限度地保障参加人在退休后维持原有的生活水平;它主要采用完全的基金运作模式，是一种个人收入的纵向调节机制，即人们在工作阶段将雇主缴费和自己的一部分收入存放在企业年金账户里，通过相关机构运营获得收益，当他们退休时再把钱从账户中取出.在投资工具上具有更大的灵活性，可以最大幅度地调动社会资本，并实现资本配置的最优化。

    目前，随着老龄人口的剧增，也由于明确市场经济利益划分的客观要求，以前那种“统账结合、棍账、空账运行”模式的社会养老保险模式己经很难再运行下去.我国已经加入WTO，养老保险制度方面也面临着要与国际接轨.从社会经济发展的总体目标出发，以长远的眼光来审视和考虑社会保障制度的改革，巫须我们发展企业年金制度.

    2000年国务院颁布了第42号文件《关于完善城镇社会保障体系的试点方彭，明确规定:“有条件的企业可以为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积累，采用个人账户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在总额4%以内的部分，可从成本中列支.”该文件是我国第一次在文件中提出企业年金的概念和相关制度与政策安排。这是我国企业年金事业发展的一个里程碑，将对社会保障制度改革，尤其是养老保险制度改革产生深远影响.