会计信息流治理与风险规避(3)
2016-01-20 01:22
导读：(二)加强事前监视、事中监视和事后监视是强化会计信息流治理，规避风险的有效途径。 对柜员处理的会计业务加强事前监视、事中监视和事后监视必须制
(二)加强事前监视、事中监视和事后监视是强化会计信息流治理，规避风险的有效途径。
对柜员处理的会计业务加强事前监视、事中监视和事后监视必须制度先行，分清事权，明确岗位职责，强化内部制衡机制。首先，华夏银行编制了《综合业务系统操纵手册》，明确规定了用户守则和使用规定，并制订综合业务系统会计核算治理有关规定明确业务岗位职责，按会计内控治理要求设置三级操纵柜员。1. 业务主管级，办理授权业务、重要凭证领进及柜员领用、查询业务。2. 柜员级，办理日常会计核算业务。3. 事中监视员级，办理汇兑复核及会计事中监视业务。其次，明确业务处理系统的授权事项，以会计内控为基点，细化会计业务授权的范围和，细分授权人级别并明确授权权限，同时规定事后对授权检查和监视的细则。再次，明确会计事中监视的内容，对会计柜员当日录进的会计业务实行实时监视。最后，为保证会计活动安全运行，对柜员实行身份认证治理，柜员必须在规定的业务处理范围内，使用综合业务系统办理业务，不能越权办理业务。
通过采取强化事前监视、事中监视和事后监视的一系列措施，实现强化会计信息流治理，深化内部控制，规避会计风险的目标。
