ＳＡＰ系统收货和发票校验对会计业务的影响(2)
2016-07-29 01:12
导读：(三)BNG/标准本钱价 收到发票进行校验时,按发票金额计进“GR/IR”;收货时按照标准本钱计进存货科目,采购订单与发票之间的差异计进“材料本钱差异”科目
(三)BNG/标准本钱价
收到发票进行校验时,按发票金额计进“GR/IR”;收货时按照标准本钱计进存货科目,采购订单与发票之间的差异计进“材料本钱差异”科目。
(四)BNG/移动均匀价
收到发票进行校验时,按发票金额计进“GR/IR”;收货时按照采购订单价格计进存货科目,采购订单与发票之间的差异计进“材料本钱差异”科目。 五、现举例说明如下(为账目清楚起见,以下事例均不考虑增值税)
标准本钱价:20元/件(初始移动均匀价:25元/件)
采购订单价:23元/件 发票价格:22元/件
初始库存数目:100件收货:100件 发货:120件
(一)GNB/标准本钱价
收货时:
借:存货20×100=2 000
材料本钱差异 3×100=300
贷:GR/IR 23×100=2 300
收到发票校验时:
借:GR/IR23×100=2 300
贷:应付账款—供给商 22×100=2 200
材料本钱差异1×100=100
(二)GNB/移动均匀价/库存充足
收货时:
借:存货 23×100=2 300
贷:GR/IR 23×100=2 300
收到发票校验时:
借:GR/IR23×100=2 300
贷:应付账款—供给商22×100=2 200
存货 1×100=100
(三)GNB/移动均匀价/库存不足
收货时:
借:存货23×100=2 300
贷:GR/IR23×100=2 300
发货时的移动均匀价为(25×100 2 300)/200=24元/件
借:本钱或其他类科目24×120=2 880
贷:存货24×120=2 880
收到发票校验时:
借:GR/IR23×100=2 300
贷:应付账款—供给商22×100=2 200
存货1×80=80
材料本钱差异1×20=20
(四)BNG/标准本钱价
收到发票校验时:
借:GR/IR 23×100=2 300
贷:应付账款—供给商22×100=2 200
（科教论文网 lw.nseaC.Com编辑发布） 材料本钱差异 1×100=100
收货时:
借:存货20×100=2 000
材料本钱差异3×100=300
贷:GR/IR23×100=2 300
(五)BNG/移动均匀价
收到发票校验时:
借:GR/IR23×100=2 300
贷:应付账款—供给商 22×100=2 200
材料本钱差异1×100=100
收货时:
借:存货 22×100=2 200
材料本钱差异1×100=100
贷:GR/IR23×100=2 300
每月末收货和发票校验完毕,会计职员通过执行SAP系统的事务码,可以按照系统后台配置对GR/IR科目自动进行评估结转,分别按照货到票未到或票到货未到的情况结转至应付账款暂估或在途物资。
假如考虑增值税发票,系统也可以通过配置税率及其运算参数,在发票校验过账时自动计算,并自动检查是否正确,予以提示性的警告信息,完全正确匹配后才可以过账天生会计凭证。
企业在实施ERP系统上线时,需要综合考虑本单位的采购管控需求,制订公道的配置方案,避免采购差异过大造成的未分摊或未分配过大,确保物料账运行平稳,系统运行的产品本钱与实际本钱趋于一致,为企业治理者提供决策支持。
【参考文献】
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清华大学出版社,2005.
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