ＳＡＰ系统收货和发票校验对会计业务的影响
2016-07-29 01:12
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【摘要】正确理解和把
【摘要】正确理解和把握SAP系统采购收货和发票校验的集成性对会计业务的影响,可以为物料数据分析和本钱数据分析提供有力工具,保证数据真实、完整、实时和丰富,为企业治理者提供决策支持。
【关键词】SAP;采购收货;发票校验;集成;影响
mySAP ERP系统是一种可以实现跨地区、跨部分、甚至跨公司整合实时信息的企业治理信息系统,讲究账实相符和集成。正确理解和把握SAP系统采购收货和发票校验的集成性对会计业务的影响,可以为物料数据分析和本钱数据分析提供有力工具,保证数据真实、完整、实时和丰富,为企业治理者提供决策支持。
一、 关于SAP系统的扼要先容
mySAP ERP系统是德国SAP公司在全球广泛推广的治理软件系统,约有120多个国家的超过19300家团体运行SAP系统。mySAP ERP系统能够使会计的核算监视治理职能和业务紧密联系在一起,从而使计划、预算、监控、分析的触角直接深进企业各个职能部分的终端,为企业的运作提供决策支持。
作为一种企业资源计划系统,SAP系统具备两大特点:一是基于配置而不是基于开发,最大限度降低实施的风险;二是分模块治理,相互集成。采购收货和基于收货的发票校验功能充分体现了SAP系统物流模块和财务模块的集成关系。
通过基于收货的发票校验,系统可以从采购订单和收货中获取相关数目和金额的信息;完成过账动作时,数据实时自动传进财务会计模块。二者通过一个中转科目“GR/IR”(相当于物资采购科目)对清结转,并要求财务职员完成三单包括采购订单、收货和发票校验的匹配审核工作,加强了内部控制治理机制。
二、采购收货和发票校验模式
(一)采购收货的模式
大学排名 采购收货按照系统配置的移动类型执行完成,例如通常以编码101作为采购收货的移动类型。
采购订单收货是执行采购订单的一个环节,属于采购和仓储部分的职责范围,系统通过自动记账功能天生会计凭证。
(二)发票校验的模式。收到发票后,通过发票校验实现应付账款挂账。
在SAP系统中,输进发票可以有三种模式:
1.参照采购订单。操纵职员只需要输进采购订单号,系统会根据采购收货情况,自动带进发票的数目、金额、税率和付款条款等项目。假如实际收到的发票和默认值有差异,在容差限制额度内可以更改。
2.参照采购收货单。这种方法同(一)的操纵相似,不同之处在于输进发票时选择参照收货单号。
3.不做参照,手工在财务模块处理。这种方法不集成,由财务职员手工输进发票项,分别计进总账、存货或固定资产。
本文仅考虑参照采购订单及采购收货单、要求基于收货进行发票校验的模式。
三、影响会计科目的因素
收货及发票校验动作完成后,系统按照预先配置设定的科目自动天生会计凭证。涉及的会计科目主要受以下因素影响:
(一)存货计价方法
SAP比较典型的两种存货计价方法为标准本钱价和移动均匀价。
(二)收货与发票校验的先后次序
一种为已收到发票未收到货的情况,发票晚于收货,通常称之为GNB;
另一种为已收到货未收到发票的情况,收货晚于发票,通常称之为BNG。
物资采购科目在SAP系统中通常设置为“GR/IR”,主要用于收货和发票校验时的过渡科目。
四、采购收货和发票校验的集成性对财务会计的业务影响
(一)GNB/标准本钱价
发票价差是发票价格和采购订单价格之间形成的差异,计进“材料本钱差异”会计科目。
（科教范文网http://fw.nseac.com） (二)GNB/移动均匀价
收货时直接按采购订单计进存货价值;收发票时的价差,视库存充足与否影响科目。
1.假如库存充足,系统直接更新库存价值;
2.假如库存低于发票数目,按库存比例追加到库存价值,不足部分计进“材料本钱差异”科目。
