固定资产减值准备的所得税会计问题(3)
2017-01-09 01:01
导读：（3）2009年会计处理 借：制造费用 168．75 贷：累计折旧 168．75 年度末固定资产报废处理 借：累计折旧 1350 贷：固定资产 1350 2009年会计利润为5000万元，应
（3）2009年会计处理 借：制造费用 168．75 贷：累计折旧 168．75 年度末固定资产报废处理 借：累计折旧 1350 贷：固定资产 1350 2009年会计利润为5000万元，应纳税所得额为5000万元，应交所得税为1500万元。 借：所得税 1500 贷：应交税金—应交所得税 1500 当然，可以验证，自2002—2009年，公司累计应交所得税为12000万元，累计所得税费用为12000万元。
因为涉及所得税，在计提固定资产减值准备时，业务处理变得复杂。此后，减值准备的部分或全部转回，属于会计估计变更，并不是原先计提减值准备有误。笔者通过上述介绍，希望对此类业务的处理能够起到一定的指导作用。
