建立企业会计内部控制制度的措施(3)
2017-08-11 01:10
导读:6、规定财务部门内部各岗位的职责 财务部门内部有些岗位是不宜串岗的,如印鉴如何分开保管,支票签发如何分工、授权,账簿如何登记,档案如何保管
6、规定财务部门内部各岗位的职责
财务部门内部有些岗位是不宜串岗的,如印鉴如何分开保管,支票签发如何分工、授权,账簿如何登记,档案如何保管,都对企业资金运作和安全有重大影响。
7、制定内部牵制制度监督检查机制
有制度就必须执行,有执行就须有监督。如果牵制过程脱节或者人员、手续未完全到位,必须有人来进行检查、督促和处理,这是牵制制度中应当明确规定的重要问题。
五、内部会计控制有效性评估
会计控制制度的可理解性、可操作性是控制有效性的前提。通过对内部会计控制有效性的评估导出对下一经济循环更好的控制。有效性评估主要是指对内部控制环境的评估:管理群体的结构、管理人员的素质、管理群体工作成熟度、国家政策与法规的变化、市场竞争动态等环境因素,对内部会计控制的影响程度。企业应以编制业绩报告形式,及时、正确、真实地提供给企业领导掌握经济信息,加强对经济活动的控制,改善经营,提高效益,并作为企业经营决策的依据。