网络时代的电子预算(3)
2017-09-23 03:09
导读：如果该供应链再向前拓展，它能使制造业者的生产管理机系统对各个批发商要求订货的产品实行适时生产管理，并在要求的时间由运输管理系统按送货地点
如果该供应链再向前拓展，它能使制造业者的生产管理机系统对各个批发商要求订货的产品实行适时生产管理，并在要求的时间由运输管理系统按送货地点、品种、数量等准确无误地进行搭配组合，在预定的时间按时送达各个销售点。
电子预算系统也能适时向供应商发出订货的信息，相应地，有关未来现金流量的数量和时间也就成为确定不变的因素了。例如，VMI存贷管理方式对付款的要求是在指定地点收到货款时付款，而根据生产情况实施（Paid on Production，POP）的付款原则是：在实际产品从存货中被提出或被公司卖给消费者之前不对其进行任何支付，亦即在存货被使用或销售时付款，因而它是对VMI存货管理方式的进一步拓展。总之，借助于网络、信息技术的电子预算消除了生产经营活动中不确定性的同时，还使未来现金流动的数量与时间也随之得到了确定。
（二）电子预算使适时现金管理成为可能
市场竞争环境下的财务管理，必然会遇到诸如现金收入减少、季节性现金支出以及临时性现金短缺，需要以短期融资方式筹措现金或将有价证券加以变现等情况；也有可能遇到暂时产生大量现金收入，企业采取归还本息或进行短期投资的情况。在传统财务管理中，由于各种资金信息的传递不及时，对所发生的现金多余或短缺企业往往不知所措；有时因对这种短缺或多余的数量、发生时点和延续期间缺乏准确的把握，而导致资金的闲置浪费或不能满足需要。
电子预算使现金流量的适时管理成为可能，它能适化短期资金的运筹，降低资金筹集和使用成本，提高资金运营效益。电子预算使“零现金余额管理”成为可能。这是因为，通过电子预算企业能准确地预测未来现金流动的数量与时间。企业根据适时生产系统，采用由后向前的倒推方法，来全面安排和组织现金流动。譬如，企业可以首先预定使下一个月末的现金余额为零，然后以此为出发点，采用上述方法使每一天现金余额为零。由于现金流量和准确预测，使得企业能够清楚地了解下一个月内每天的经营活动现金流量，通过EFT（电子资金转账，即机构间价值的电子转移）可以确保经营活动现金流量按照预测的数量和时间到达预定收款单位或从该单位流出，据此，事先了解各单位每天的现金余缺情况。
（科教范文网http://fw.nseac.com） 为了提高现金的运用效率，企业首先应在公司或集团内部，通过调度方式调剂各内部单位的现金余缺，按照“未来每天现金余额为零”的原则确定调度的数量、时间与期限。如果通过公司内部的现金调度仍不能满足现金流出的需要，则需确定外部筹资或短期投资变现的数量、时点与期限。如果内部的现金调度使公司在充分运用现金资源的基础上还有多余，或者由于外部筹资的最低限额或期间而使某段时间内现金多余，则可确定短期投资的数量、时间和期限组合。总之，电子预算的应用使得现金管理也能实现由后向前的拉动式的流量安排，从而使每天的现金余额为零。当然，正如“零存货”并非真正地消除存货一样，零现金余额也并非真正地消除现金。然而，电子预算的应用的确能使公司把现金余额控制到预期的最佳水平之上。
四、小结
与传统的财务预算相比，电子预算具有十分明显的作用和意义。然而，我们也应当认识到，电子预算是一项十分复杂的工作，它除了企业本身需要投入人力、物力外，还需要借助于相关软件公司、专业顾问群、电脑信息厂商的协助。各企业在借鉴应用电子预算方法时，必须结合自身情况、量力而行。同时，对于已经采用电子预算的企业也需明确如下两个：（l）尽管电子预算所涉及的范围非常广，但其最终的控制者还必须由财务人员来担当。财务人员从最初的流程编制开始，不断追踪、监控直至最后预算编制工作完成。这表明，电子预算不仅没有削弱财务人员在企业管理中的重要地位与作用，反而促进了基于企业核心竞争力培育，增强战略管理功能的战略财务管理的。（2）为了确保电子预算的安全性，对于所有联结上线的作业需要系统地记录和提供完整备查的路径，以确保保密性的资料不被有关竞争对手或其他人员截获，并且确保财务人员掌握和控制整个预算的编制状况。
