中央银行会计集中核算系统的风险控制(2)
2017-09-26 06:32
导读：三、风险控制的建议和措施 （一）明晰风险控制目标，建立风险管理机制。中央银行集中核算系统的风险控制目标就是促进会计集中核算和支付清算安全
三、风险控制的建议和措施 （一）明晰风险控制目标，建立风险管理机制。中央银行集中核算系统的风险控制目标就是促进会计集中核算和支付清算安全、持续、高效进行，为制定货币政策提供真实完整的会计信息，为银行业提供优质、迅捷的服务，防范资金风险，保障资金安全。同时要确保有效使用资源，最大限度地降低成本。风险管理就是围绕这个目标，针对存在的各种风险，确定防范重点，监督控制过程，做到每一个环节紧密相连，并对控制的过程、结果进行评价、，及时调整、解决风险管理中存在的，实现发现风险、采取措施、产生进一步管理决策的控制效果，确保系统风险的最小化。 （二）增强风险管理意识，培育内部控制文化。风险控制决不单单是管理者的事情，每一个岗位、每一个人处理每一笔业务时都要考虑风险因素，应通过一定的措施使员工充分认识到风险管理和内控的内涵。一是对员工从严管理，制定完备的行为操守准则；二是将思想与业务工作有机结合起来，培育员工良好的职业道德，使遵纪守法、严格执行各项内控制度成为员工的自觉行动；三是通过分配机制和激励机制把人才留在重要岗位、关键岗位；四是通过业务操练和，提高会计人员的综合业务素质，使员工树立正确的风险观和风险控制意识，有效地防范道德风险。 （三）健全风险管理制度，整合优化业务流程。制度建设是完善内控和风险管理的基础，健全完善内控制度必须以防范支付清算风险为出发点，将各项内控制度的建设与新系统运行状态下的新增风险点相结合，与系统功能设置相结合。由总行对各核算中心制定的业务制度和操作流程进行整合、完善，解决规章制度缺乏相互制约的问题，加强对重要环节和重要岗位的控制，并随着工作的变化，不断地修改、完善、更新，实现风险管理的标准化和规范化，使员工对自己的工作流程与职责有明确认识，将防范风险落实到每一个环节。现有的管理和内控制度建设应侧重于三个方面。第一，对现有的管理和内控制度进行修订完善。一是建立健全运行管理制度和内控机制，明确CCPC和会计营业部门在业务处理和系统维护等方面的归属管理部门，合理划定CCPC对所在城市各参与者的管理权限和管理内容，做到管理周密，运行有序；二是明确核算中心对县级网点的管理权限，理顺管理渠道，通过合理授权等方式加强对县级网点会计核算的协调管理；三是对参与行的查询查复情况进行监测，并形成制度，增强参与者的自律意识，监督资金及时入账；四是进一步完善数据备份和复制的有关规定，增强数据备份的可靠性。第二，明确界定重大事项的内容，严格审批程序，规范对处理结果的检查制度。第三，建立有效落实制度的长效机制，强化管理责任，制度分解到岗，责任到人，建立风险控制的奖惩制度，赏罚分明。 （四）扩大中央银行信用管理范围，加强对参与者的监督和制约。中央银行应在对资信情况进行认真审核的基础上，扩大清算账户的开设范围，充分发挥支付系统容量大、速度快的优势；对直接参与者的信用情况、支付能力进行监测，随时监督各机构的资金流量和账户余额，中央银行应充分发挥最后贷款人的作用，通过提供日拆性贷款和高额罚息贷款解决金融机构流动性不足问题，以确保ABS的正常运作和资金汇路的畅通无阻，合理地规避信用风险。 （五）完善权限设置管理，细化系统相互牵制功能。在ABS系统中增设以下功能： 一是增设大额往账业务主管确认功能，明确联行柜对大金额业务的审核要素，做到监督严密，职责明确； 二是增设生成并打印会计和财务报表功能，提高数据利用率，保证报表数字的可靠性； 三是在综合柜计息管理操作中增加复核菜单，由四级权限操作员对计息账户参数设定和修改等业务进行复核，以减少差错，防范风险；四是合理设定权限，对三级独立完成的查询查复等事项增设复核功能，杜绝一手清的行为。 四是开发一个功能强大的、可以对指定一个或多个中文关键词进行查找的行名行号查询系统，在电汇、信汇凭证中增加“汇入行支付系统行号”栏，以提高工作效率，减少联行差错，加速资金周转，降低银行风险。 五是在CCPC增设支付信息统计和监测功能，以便做好业务数据的统计分析，为制定和实施货币政策及时提供基础信息。通过不断地改进，增强系统功能的严谨性，做到对每一笔业务的操作都能起到相互牵制的作用，最大限度地降低风险。 （六）强化维护和灾难备份管理，防范控制运行风险。，ABS还没有全面推广，使用的覆盖面不大，潜在的设备、网络风险不易充分暴露，而当大规模推广时，单个环节的微小风险或局部风险都有可能演变成系统性的风险。因此，应制定完善ABS应急处理方案，对可能发生的各种紧急异常情况制定出明确具体、便于操作的解决方案。尽快制定CCPC和ABS灾难备份方案，可以考虑每个省建立一个或若干省份建立一个灾难备份中心，方案确定并建立后应定期进行连通测试，增强应对突发事件的能力，最大限度发挥抗灾防险作用，保障系统的不间断性、业务的连续性和数据的完整性。 同时建立统一高效的支付系统运行维护体系，使设备和网络的日常技术维护和技术检查规范化和制度化，从而减少系统发生故障的几率。增改系统部分功能，使系统能够及时检测到网络连接故障，并发出报警提示，以便系统管理人员即时检查排除故障，有效地防范系统性的支付风险。 （七）构建业务监督和制度执行检查相结合的风险监督体系。现有的事后监督，完全脱离了业务处理环境，仅仅就凭证审凭证，直观性不强；对同城票据交换，联行业务及是否按权限操作等风险管理的关键环节不能实施有效的监督，不利于发现更深层次的问题。应尽快开发事后监督系统，由事后监督中心对核算主体内会计核算各结点输入的账务信息进行事后监控，采取集中凭证统一复审的办法，对照会计凭证核对信息的相关要素，及时、有效地发现和纠正各类差错，实现事前、事中、事后的全方位监督，以达到提高会计核算质量、防范支付清算风险的目的。同时，应经常性开展内控制度执行情况的监督检查，定期评价整个核算系统运行中内控制度的执行情况和风险管理效果，及时协调解决风险管理中的问题，提高监控效率，降低监控成本。
