论我国上市公司财务监督

论我国上市公司财务监督
 
【摘要】目前，我国上市公司的财务监督手段多样、监督体系庞大、监督效果却不尽如人意，许多监督机构形同虚设、监督职能弱化。为此、如何有效地对上市公司财务进行监督已经成为广大投资者极为关心的问题。本文首先从上市公司财务监督的定义出发，阐述了我国上市公司财务监督的内容和目标；然后指出了我国上市公司财务监督中存在的问题，如：现有财务监督体系存在的缺陷及财务监督的相关机制未能有效的运行等。最后结合我国上市公司的特点，从提高监事会的地位、建立有效的审计制度及相关信息机制等方面，提出了合理的建议。
【关键字】  财务监督    内部审计     外部审计
Discuss the financial supervision of listed company of our country
 
Abstract: At present ,the financial supervision means of the listed company of our country is various and the supervision system is huge , but it is not fully up to expectations to supervise the result. A lot of supervisory organs perform practically no function and its supervision function is weakening. For this reason, how to carry on supervision to listed company financial affairs effectively  becomes the masses of question that investor care extremely.  This text proceeds from definition of financial supervision of listed company at first. Which has explained the content and goal of financial supervision of listed company of our country. Then it has pointed out the question existing in the financial supervision of listed company of our country  Such as ：Existing financial defect and relevant mechanism of financial supervision that supervision system can’t operate ,etc. Finally. it has combine the characteristic of the listed company of our country to put forward the rational suggestion from improving the position of the board of supervisors and setting up such respects as effective audit system and relevant information ,etc.  

目      录
引    言 1
1、上市财务监督概述 1
（1）上市公司财务监督的定义 1
（2）上市公司财务监督的内容 1
（3）上市公司财务监督的目标 2
2、上市公司财务监督存在的问题 2
（1）现有财务监督体系存在缺陷 2
（2）监事会的监督力度不够 3
（3）外部审计的监督缺乏独立性 4
（4）内部审计的监督先天不足 5
（5）财务总监的监督机制不完善 6
3、完善我国上市公司财务监督体系的建议 7
（1）提高监事会的地位，保证其财务监督作用的发挥 7
（2）发挥审计委员会功能，消除“审计合谋”现象 7
（3）完善注册会计师职业道德体系 7
（4）建立健全与上市公司相适应的内部审计管理模式 8
（5）积极落实企业财务总监制度,做好基础工作 9
（6）建立信息沟通机制,使监督形成系统。 9
结束语： 9
参考文献 10

引    言
上市公司是我国的1个特殊群体，由于其资源的独特性和稀有性，以及在资本市场上具有的融资便利性，凭借其特殊的市场地位，得到地方政府和银行信贷的各种政策的支持和扶持，但是，由于种种原因，集万千宠爱于1身的我国上市公司的整体业绩，近年来却不断恶化，“琼民源”、“红光实业”、“银广厦”等做假，造假，坑害国家，坑骗股民的事件不断发生给我国广大上市公司的声誉带来极其恶劣的影响。加之，国际上从“安然”到“世界通信”，这1系列的财务欺诈案件的暴光，让广大投资者对上市公司财务监督体系产生忧虑，如何提高上市公司的盈利能力，如何加强上市公司财务监督，已成为广大投资者关心的问题。 （科教作文网 zw.nseac.com整理）
财务监督体系是现代公司治理结构的重要组成部分，从理论上讲，公司治理中的财务监督体系可以划分为内部财务监督和外部财务监督两部分。公司内部的财务监督主要由股东大会、监事会、董事会下的设的审计委员会和内部审计机构等监督主体来实施。而外部监督主要是政府有关部门和会计师事务所对上市公司的经济活动进行监督。能在事中，事前主动进行监督，从全方位维护各相关利益主体的利益，如果财务监督失效，公司的不良行为就会给各利益相关方造成巨大的损失，然而，就是在这种不完善的监督结构下，上市公司依然发生各种财务欺诈事件。因此、本文将首先分析我国上市公司财务监督存在的问题，然后就重构上市公司的财务监督体系提出建议。
1、上市财务监督概述
（1）上市公司财务监督的定义
上市公司财务监督是指监督主体依照国家有关法律、法规和规章的规定通过1定的监督手段对上市公司的财务活动及其所体现的经济关系而进行的监督。通过监督，对上市公司的经济活动进行全面、综合的协调、控制与督促，以达到保护投资者利益，提高会计信息质量和经济效益的目的。上市公司的财务监督是社会经济监督的重要组成部分之1。
（2）上市公司财务监督的内容
上市公司财务监督，有狭义和广义之分。狭义的财务监督，就是指上市公司内部的会计监督或内部控制。而广义的财务监督，就是从上市公司内部和外部各方面所形成的监督约束主体对上市公司的资本