企业团体财务公司角色定位分析及其矛盾协调(2)
2015-11-17 01:47
导读：2、明确分工，各司其职 财务公司业务职员熟知金融业务，将资金交由专业人士来治理运作，更能发挥资金的效用。财务公司代表团体在银行同一开户和结
2、明确分工，各司其职
财务公司业务职员熟知金融业务，将资金交由专业人士来治理运作，更能发挥资金的效用。财务公司代表团体在银行同一开户和结算，统筹安排使用资金，会从整体上降低企业团体的财务用度。鉴于此，我以为财务部应将主要精力放在母公司自身的财务治理上（如资金筹集、使用、投放的治理、财务分析与计划、运营资金的治理、盈余分配等），以及整个团体财务战略计划的制定上。财务公司要贯彻团体公司治理上的要求，服从于团体公司总体安排，财务公司的经营不能单纯考虑经济效益，而要发挥自身的上风，通过融资、结算、代理、委托以及外汇业务、承销债券、融资租赁等手段，同时通过业务创新，扩大自身经营范围，进步自己的服务质量，更好地为团体公司发展尽力。反过来，团体发展也会增大财务公司业务量、业务范围等，进步财务公司的竞争实力。
3、同一财务制度控制
团体各成员单位固然各自进行会计核算、预算治理，但其执行的会计政策、核算口径、预算指标、核算标准等都应由团体财务部同一制定、集中控制。而且团体采用集中控制方式，也是团体并账的条件。在同一的财务制度框架下，财务公司作为企业团体资金汇集的中心，应结合具体情况，制定符合团体自身特点与需要的具体的资金集中治理办法，以及配套的操纵指引文件，以便实施执行。同时，通过必要的检查、监视手段来落实制度的贯彻执行，并加以完善。通过制度的建立与健全，使财务治理工作规范化、标准化、程序化。
4、团体资金的同一调控
具体措施为：（1）财务公司通过引进银行的结算、信贷、调控等职能，在团体财务部的支持下，严格各成员单位资金账户治理，要求各单位必须在财务公司开立账户，杜尽未经批准在外设立账户。（2）财务公司对成员单位同一结算和收付，夸大“一个漏斗”进出。各成员单位所有资金支出全部通过财务公司支出户完成。（3）财务公司同一对外融资，成员单位向财务公司申请贷款，有偿使用。财务公司利用其金融机构身份，在资金作内部调剂后，仍存在短缺的情况下，可向贸易银行或在银行间市场上融通资金。各成员单位在财务公司设立的存款账户，财务公司按照人民银行挂牌利率予以计付利息；对借款企业财务公司按照人民币银行规定的贷款利率收取利息。
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5、实行全面预算治理
团体财务部集中预算编制、分解、报批、汇总的治理，同时灵活实现预算控制、分析、评价的操纵方式，以适应团体采用全面预算治理、责任预算控制、本钱分配计算、绩效考核评估等治理会计的需要。尤其应在责任预算编制、分解、控制和分析诸环节，突出责任控制的思想。通过全团体全面预算治理，财务公司可以把握各成员单位资金短缺和富余情况，为发挥资金调剂功能，降低资金使用本钱，进步团体公司整体资金使用效益创造条件。
6、加强财务公司的财务监视
从三方面加强内部财务监视：（1）、由团体公司内审部分和财务公司内审部分分层次负责财务监视工作，保证财务监视的独立性与客观性。（2）、分层次组织和实施财务监视，检查内部控制系统的使用性与有效性，提出需要改进的建议；检查资金汇划的支持文件是否完备，会计信息是否真实、完整；检查国家政策、法律法规和团体公司内部财会制度的执行情况，解决经济活动与会计处理的合规性题目；检查预算执行情况等。（3）、对不同层次的监视对象区别重点，做到事前、事中、事后的全过程监视。
7、加强财务信息系统建设
现代经济活动日益复杂，需要加强动态的财务控制，必须积极推进全团体整体信息网络系统的建设，实现内部业务与财务信息一体化，实现信息共享，实时监控。通过建立大型信息网络系统平台，将各成员单位的业务信息和财务信息都集在一起，把经济活动的物流和信息流同一起来，设置权限端口，财务公司可及时了解资金情况，及时发现存在的题目。
