基于现金流量的企业财务风险治理研究务管理(3)
2015-12-10 01:08
导读：（二）在传统的财务分析指标体系中引进现金流量指标。现金流量和会计利润从不同侧面反映了企业的财务会计信息，两者之间具有很强的互补性。对企业
（二）在传统的财务分析指标体系中引进现金流量指标。现金流量和会计利润从不同侧面反映了企业的财务会计信息，两者之间具有很强的互补性。对企业来说，现金流量的有关信息十分重要，有效地选取部分有代表性的现金流量指标进行分析，可以清楚地揭示企业资金运作的真实情况，反映企业是否在现金流方面存在题目。根据这样的划分，在设计现金流量分析指标时可将各指标进一步回类于支付能力指标、利润质量指标、营运效率指标和发展能力指标。运用这些现金流量分析指标旨在评价企业的财务状况，但其并不能替换其他指标在分析企业盈利能力、营运能力等方面的作用。现金流量指标体系和传统财务分析指标结合起来综合分析，相互印证，相互支持，才能从各个角度对企业的财务状况进行较全面的分析，从而更有效地对企业的财务风险进行控制。
（三）保持公道的现金流量的组织结构。现金流量的组织结构必须与企业组织结构相匹配，假如企业的现金流量组织过程出现题目，就表明企业的组织结构有待完善，也对企业的财务安全埋下了隐患。企业在设计现金流量的组织结构时，应把现金流量按天生、流出的路径确定相应的业务，设置治理及控制岗位,做到既要职责明确，又要建立处理经济业务的分工和稽核制度，有清楚的组织系统图。同时要有健全的会计体系，实行严格、完整的凭证制度、账簿报表制度、复核制度、会计控制制度、标准本钱和预算制度、资产盘点制度。在控制程序上，任何一项经济业务的办理都必须履行申请、审批、记录、支付、检查等必要手续，不能由某个职工包办或某个部分单独处理。现金流量的治理需要建立严密的内部控制制度，确保现金流量在运作过程中少出差错、杜尽舞弊。
（科教论文网 lw.nseaC.Com编辑发布） （四）进步企业资金的运作效率，保持现金流量的平稳活动。现金的活动贯串于企业的整个生产经营活动，企业的生产经营一旦离开了现金的支持就无法正常进行，因此，企业必须关注资金的运作效率，保证现金流量的平衡活动。这就要求企业一方面要事先安排好现金，充分运用好财务治理和财务调控手段，进步企业资金的运作效率，减少企业的资金占用，加速企业资金的流转。另一方面企业要公道调度货币资金，根据其自身资金运动的规模和生产经营特点，妥善安排货币资金的收支活动，防止过多的消费性支出和非生产投资；公道制定税后利润分配政策，使有限的资金用于扩大再生产和促进企业发展；认真监视治理好资本金，防止资产的流失浪费，保证资本金的保值与增值。同时充分挖掘资金使用的潜力，使之在平时能保证生产经营的需要，在还款和分红付息期到来时，及时地筹集和调度资金，以避免出现无力支付的情况。通过进步资金的运作效率，能够保证现金流量有条不紊地活动于企业的生产经营过程中，从而保障企业的经营安全。
