浅谈财会内部监控在集中支付中的作用务管理(2)
2016-01-01 01:01
导读：2.支付中心设置支付初审会计，支付复核会计，资金总会计，清算会计，事后监视会计。 支付初审会计。根据核算中心手续齐全的内部传递凭证录进支付申
2.支付中心设置支付初审会计，支付复核会计，资金总会计，清算会计，事后监视会计。
支付初审会计。根据核算中心手续齐全的内部传递凭证录进支付申请；审核与打印支付复核会计录进的支付令并盖章。即《财政直接（授权）支付
申请书》。
支付复核会计。审核支付初审会计的支付申请，录进支付令。根据逐日支付令及时做好账务处理，日清月结。
资金总会计。审核资金会计开具的银行票据和支付令，确保票据内容与中心内部传递凭证内容完全相符。加盖国库支付中心和有关领导预留印鉴。
在实践中，考虑到与银行结算票据传递环节可能存在的漏洞，在岗位设置上，我们特别增设了资金清算岗位和事后监视岗位。
(1)清算岗位
①在将票据送交银行前，进一步核对中心内部传递凭证与《财政直接（授权）支付申请书》。包括收款人名称、银行账号、开户银行、实际支付金额、签章等内容是否正确齐全。
②天天业务终了，分预算类型打印《财政直接支付明细表》。确保中心支出笔数、支出金额、划款凭证与银行核对正确无误。
(2)资金事后监视岗位
①到代理银行领取前一工作日《财政支付凭证》回单和《财政直接支付明细表》、《银行划款凭证》。
②重点核对《财政支付凭证》与《支付明细表》的业务笔数是否相同，《银行划款凭证》的总金额与《支付明细表》的总金额是否相当。
③将《支付凭证》回单分发给统管会计，统管会计根据和回单一致的原始凭证及时做账。 这样通过层层设防，环环相扣，堵塞资金链上每个环节可能存在的漏洞和隐患，确保财政资金的安全运行。往年底，湖北潜江发生12.24大案，潜江市财政局国库支付中心出纳员樊红分两次相继转走国库资金580万元，在短短时间内被刷卡消费，大肆挥霍。给国家和政府造成了不可估量的损失，这是血的教训。假如岗位设置严密，制度治理严格，就不可能一路绿灯，一人转出如此大数额资金。假如事后监视到位，及时做账、对账，也能及时发现题目。亡羊补牢，未为晚矣。
中国大学排名 三、事后监视:多策并举,全方位监控,进一步保证资金安全
在工作中，一般重视原始凭证的审核、《支付申请书》开具的各个环节，而轻易忽视票据结算后的监视。加强事后监视，能及时发现题目，采取补救措施，追回不该流失的资金。
1.及时做账 业务办理的第二天，统管会计在收到银行回单时，及时核对业务的真实性，金额是否相符等，及时做账，做到日清月结。
2.及时对账 核算中心统管会计每星期一与银行对账，与支付中心对账。
3.定期组织互审 通过互审，达到技术上取长补短，业务上互相监视，业务口径上高度同一，堵塞了潜伏漏洞，进一步促进了工作。
4.实行岗位轮换 定期实行岗位轮换，一方面能克服一直从事某个岗位、某项业务，对某一单位报账而产生麻痹思想，
放松警惕等不利因素；另一方面，使每个职工熟悉不同岗位的不同业务和环节，使每个人都能在不同岗位得
到锻炼，成为多面手、全面手，全面进步职工的业务水平，进步单位的整体素质。
四、结束语
实行国库集中支付制度，避免了中间环节的层层滞留，大幅度进步了财政资金的运行效率，政府资金调控能力大大加强，有利于政府集中资金保重点，集中财力办大事。但作为财
政治理的一项创新性基础性工作，国库集中支付在工作实践中，针对新题目、新情况，需要不断地加以探索和完善，对资金实行事前、事中、事后全过程的动态监控，保证财政资金“安全、规范、高效”的运行，为经济大局服务。
