让资金从一个“漏斗”进出务管理毕业论文(3)
2016-01-27 01:02
导读：建立资金补偿积累机制，强化资金后续治理 按照国家制定的企业利润分配办法，企业按照既定的比例提取公积金和公益金后，团体公司应收取的投资收益
建立资金补偿积累机制，强化资金后续治理
按照国家制定的企业利润分配办法，企业按照既定的比例提取公积金和公益金后，团体公司应收取的投资收益全额上缴，不留余地。内部银行根据财务公司测定的结果，直接从企业内部帐户中划收。
团体对所属全资公司实行回收折旧基金的方式，按照投资总额及企业固定资产总值，确定一定的上缴比例，团体收取当年折旧的8％，留给企业20％。团体收取的折旧基金通过内部银行直接划拨，如出现资金不足以划收，可办理内部借款手续，计收贷款利息。同时，团体对所属全资、控股企业采用回收治理费以补偿团体用度开支所需资金，企业治理费按销售收进的1％计提交纳，治理费的划收上缴办法与上缴折旧基金的办法相同。考虑到企业自身承载的负担以及市场因素，团体公司对困难企业适当给予扶持，通过发放一定数额的内部借款，重点支持企业进行技术改造和产品升级换代。这部分借款采取挂帐停息的方式，待企业完全能够实现自收自支后偿还。
实施资金预算治理，进步整体运营效果
以内部银行为中心的资金治理实质就是对现金流的全程治理和预算控制。预算控制贯串于整个财务收支全过程，通过分级治理和过程控制，坚持预算的刚性作用，消除赤字预算，谋求挖潜增效。
1.分级编制，回口编报
围绕团体公司年度综合经营计划和内部经营目标责任，各企业一切财务收支均纳进预算治理范围，各核算单位自上而下都为资金预算的治理对象。资金预算采取分级编制、集中汇总、逐级审批的办法，即班组、车间、行政、采购、设备等部分按照各自的资金需求编制当月资金支出预算，在规定的时限内报送所在企业财务部分，财务部分按照销售回款计划及降本节耗指标审核汇总基层资金支出预算，按照同一格式上报内部银行，由内部银行负责监视、平衡、控制。
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2.集中审核，跟踪监控
财务公司根据“以收抵支，先收后支，自求平衡，略有盈余”的原则，权衡资金轻重缓急和实有存款审核平衡资金。日计划不得突破月计划，月计划不得突破年计划，年计划不得突破总计划。采取刚性预算与弹性预算相结合的办法，消除赤字预算。对于日常零星支出，付诸于审核后的资金预算实施；对于固定资产和基本建设投资，一律采取招（投）标方式，实施付款时必须依照预算、协议、审计决算、验收等资料进行。如出现资料短缺、事项不符等情况，给予拒付。
企业因资金计划不足，每月只答应在限定的范围内追加两次支出预算，追加预算为突发性支出或应急性支出，对于日常开支因预算考虑不周，一概不予追加。
通过财务收支预算治理，坚持以收抵支、自求平衡、的原则，遵循分级审批，层层把关，做到了按计划用款，按进度拨款，加强资金跟踪检查，营造了自上而下管好用活资金的良好氛围，形成了事前预算、事中控制、事后反馈的治理控制体系，促使企业自上而下，从团体到企业、车间、班组直至每个岗位都能够清楚“有多少钱，办多少事”，“钱从哪里来，花到哪里往”，出现了人人心中一本帐，个个都是理财手的新局面。
团体所属企业内部之间的结算量占资金总支出额的85％以上。以内部银行为中心的资金治理解决了不论企业内外，不论金额多少，均需通过贸易银行的做法，既方便了企业之间的往来款项结算，进步了工作效率，也节约了大量票据、手续用度。通过启用一个漏斗进出资金，有效调剂使用资金，团体公司在资金使用规模不断上升的情况下，反而大幅度减少了利息支出。同时，产品的生产本钱也大幅度下降。
