工程财务治理标准化模式的探讨务管理毕业论(2)
2016-03-18 01:04
导读：工程支付资金实行月平衡、周调度、日安排的治理制度。每月28日前工程治理部分根据工程进度计划编制工程资金支付月度计划，财务部分在每月30日前审
工程支付资金实行月平衡、周调度、日安排的治理制度。每月28日前工程治理部分根据工程进度计划编制工程资金支付月度计划，财务部分在每月30日前审定后报省公司财务部。
工程预支款及进度款，严格按照《邢台供电公司工程结算治理办法》以及上级机关有关规定：
工程预支款实行按合同约定拨付，预支比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预支。对于没有签订合同或不具备施工条件的工程，财务部分不予预支工程款，杜尽以预支款为名转移资金情况的发生。
工程进度款执行监理审批制，严格按照监理单位审核的月度工程进度付款。坚持按月结算与支付。即实行按月支付进度款，竣工后清算的办法。工期一年以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。项目负责单位根据工程治理部分、监理部分签字确认工程进度款结算单，开具发票向财务部分申请付款。
2.工程物资采购与领用治理
（1）工程物资的采购
对于符合《国家电网公司构建两级招标治理体系实施意见（试行）》中规定的招标采购范围的工程物资，严格坚持由国家电网公司总部和网省公司同一招标采购。
对于不符合国家电网公司总部和网省公司同一招标采购范围的物资，由本公司招标
办公室负责招标采购。严格按照《国家电网公司构建两级招标治理体系实施意见（试行）》的要求，贯彻“公然、公平、公正”的原则，严格履行正当合规的程序，综合考虑信誉、质量、价格、到货时间等因素，把好工程物资的采购关。
（2）工程物资价款支付及出进库治理
为了实现物资价款的支付、工程物资的出进库流程的信息化，公司组织研发了物流治理信息化系统。这一系统涵盖公司物资治理过程中的计划、采购、合同、收付、库存、查询及统计分析等业务，涉及公司所有物资计划申报、审批和资金结算部分。系统采用ERP理念，全面采用网上审批流程，迈出了物资治理业务的全过程、流程化、信息化的第一步。同时这一系统的研发，也进一步规范和固化了工程物资价款支付以及物资出进库整个流程。
内容来自www.nseac.com
在信息化物流系统中，对各环节的工作状态、时间有直观清楚的反映，并通过声音提示，督促各环节待办工作的进行，也有助于发现治理中的题目，明确治理责任，落实考核。
每月月末，财务部分与物资治理部分进行当月物资结存稽核工作。物资治理部分应定期对物资进行日常盘点，并有盘点书面记录。财务部分则要对结存物资实施定期或不定期抽查核实。
（3）工程决算的编制
工程竣工决算报告是综合反映工程项目从筹建到竣工决算日的投资情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是考核工程概、预算执行情况，分析工程建设本钱，正确核定新增资产价值的重要依据。
由于决算编制阶段涉及的部分比较多，每一步骤出现拖延，都会影响决算的编制进度。为每一环节限定时限，成为了必要的手段。目前公司结合上级有关精神，对工程结算、决算的具体时限要求如下：电源工程和220KV及以上电网工程项目应在工程项目经完工验收后六个月内编制完成，110KV及以下的电网工程和其他工程项目应在工程项目经完工验收后三个月内编制完成。
为了推动精益化治理，在上述各环节工作时限内，应进一步将结算、审核、审计时间段进行细分。如工程的土建部分结算根据实际可以提前进行审核和审计，以减少工程决算编制阶段的时间压力。
工程竣工决算报告在上报审批前，必须经内部审计单位或中介机构审计，并出具审计报告。其中：220KV及以上工程由省公司审计部组织审计，110KV及以下工程由各单位审计部负责审计，并出具审计报告。
工程决算编制阶段，财务工程治理职员和资产治理职员到现场，核对设备清册所列设备与实际设备是否相符，并拍照，为建立固定资产台账和编制固定资产卡片提供有利依据。对固定资产制定同一编号，与公司其他信息系统编号一致，方便与其他系统的连接，实现对固定资产的跟踪与监控，为实施固定资产全寿命治理，打造良好的开局。另外，核对不须安装的机械设备、生产工用具及家具等资产的辅助台账与实际是否相符，并对这些资产的使用部分进行登记，坚持“谁使用，谁负责”的原则，加强对工程中形成固定资产及活动资产的治理力度。
