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加强企业财务资金治理的探讨务管理毕业论文

2016-06-28 01:04 一、当前财务资金治理中的突出　　近年来，随着企业团体的和***公司体制的建立，企业财务资金治理中的题目愈加突出，财务风险日益显露，主要表现有以下几个方面：　　1.信息失真，难以为决策提供依据。企业治理最根本的是信息的治理，企业必须及时把握真实正确的信息来控制物流、资金流。然而，我国相当多企业的信息严重不透明、不对称。出于各自的利益，企业治理部分间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业的高层决策者难以获取正确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。　　2.监控不力，缺乏事前、事中的严格监视。目前国有企业中所有者对企业、母公司对子公司、公司治理层对各资金运动环境普遍存在着监控不力的现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等题目突出。尽管设置了一些监视职能，也制定了多种监视制度，但因监视者没有把握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资题目上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。　　3.资金散乱，使用效率低下。目前，企业团体资金集中治理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金治理中最突出的题目。一是子公司多头用户的现象比较普遍，一些团体旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金治理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于展新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，占用不尽公道，贷款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力降低。　　二、加强和改善企业财务资金治理的措施　　1.大力机信息技术，为企业实施资金的集中治理和有效监控提供有力保障　　（1）要以财务资金治理为中心推进企业计算机技术的应用　　企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。企业治理以财务治理为中心，财务治理以资金治理为中心的理念，已成为目前企业界的共叫。计算机网络技术和同一的财务治理软件是先进的治理思想、治理模式治理的有效载体，也是实施资金集中治理和有效监视控制的必然选择。财务治理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的治理理念、治理方法和治理技术。要鉴戒国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般，从财务治理、物流治理、营销治理、生产治理等由易到难的环节逐步推进。要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等治理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。　　（2）要从薄弱环节进手，建立起以财务资金治理为核心的内部信息治理系统　　目前我国多数企业在采购、库存、分销、本钱核算等环节的财务资金信息时效性差，会计信息质量特别是信息的真实性方面题目突出。通过采用计算机网络手段和同一的财务治理软件，可以将过往繁琐的会计数据加工、及人工无法做到的基础性治理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机治理软件应用予以取代，使治理工作的“手”伸长，透明度增加，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，变成硬约束，从技术上解决信息不及时、不对称和监视乏力、滞后题目。　　（3）要积极推进企业财务与业务一体化工作　　财务治理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，应用同一的计算机财务治理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP（企业资源计划）系统软件，是企业内部信息发展的基本方向。企业应结合实际，积极引进开发运用同一的财务与业务一体化的治理软件，逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务治理工作规范化、高效化。　　2.实施资金的集中治理，进步资金使用效能　　将企业货币资金由分散治理改为集中治理。首先要成立企业内部资金结算中心，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由结算中心同一在外部银行开户，在结算中心分设收进户和支出户，各项收进进收进户，支出同一由支出户支付；结算中心要全面、及时、正确地把握各单位货币资金的动态收支状况，公道调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层→治理控制层→核算操纵层”的自上而下资金集中治理体系和监控信息网络，进而完善企业内部控制体系，促进财务治理和信息网络化治理升级，使企业真正建立起符合市场规律的新型资金治理体制，实现企业对全部货币资金的治理协调、整体监视控制、公道调度调剂，从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为，杜尽“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态治理，内部资金按需活动、公道配置。　　3.建立健全资金收支预算治理体系　　预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中治理的有效模式，一个健全的预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监视、控制，审计、考核的基本依据。企业要切实改变财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算治理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳进严格的预算治理程序之中，就必须做到量进为出、精打细算、理财、严格考核。同时，机技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中治理成为可行。　　4.推行企业委派制和内部审计制度，强化财务的监视与控制　　（1）推行会计委派制　　目前，国有企业还存在所有权结构单一，所有者缺位，企业法人治理结构不完善，监事会的监视乏力，内部人控制现象严重等。如何强化企业团体对其参股或控股子公司的财务监视与控制，客观上需要寻找一种所有者对经营者的监视机制，以保证资金的集中治理和会计信息的真实性。要结合本企业团体实际情况和特点，实行财务总监、财务部长下管一级等形式多样的会计委派制，强化事前、事中的及时监视，同时，确保团体内同一的财务治理软件的有效运行，切实维护出资者利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司，可对全资和控股子公司委派财务总监，并进进企业董事会，对委派机构和企业董事会负责，有条件的企业也可以采用财务部长下管一级和直接委派财务会计职员等方式，有效地防止信息不对称和内部人控制题目的发生。　　（2）强化企业内部审计制度　　企业的内部审计是严格监视、考核企业财务资金治理的重要环节，是强化监视约束机制、使预算取得实效的保障。与国外大团体相比，目前国有企业一个很大的差距就在于内部审计力度不够。因此，大型企业都应建立高层的内部预算审计监视机构，配备专门职员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监视考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监视，前移监视关口，变过往的“事后监视”为事前、事中监视和适时监视，围绕企业的目标和年度预算，对其全资或控股子公司的投融资、资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈预算执行中的突出题目，并给予纠正和处理，确保预算的严厉性和企业发展目标的如期实现。要将企业内部的预算审计和外部的财务审计结合起来，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计，外部审计主要是借助会计师事务所，对其财务报表、账目、凭证等正当性进行审计。　　总之，加强和改善企业财务资金治理是实现治理创新，推动企业治理工作上水平、上台阶的重要环节，也是落实企业制度治理规范的迫切需要，抓好这项工作，就捉住了现阶段企业治理工作的鼻子。只有真正建立和完善财务资金治理的运行机制和信息网络，集中治理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能进一步增强团体对下属单位的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地进步资本运营效能。