论如何改进我国企业的内部控制务管理毕业论(3)
2016-07-10 01:10
导读：4.信息沟通不顺畅COSO报告以为，一个良好的信息与沟通系统有助于进步内部控制的效率和效果。企业须按某种形式在某个时间之内，辨别、取得适当的信息
4.信息沟通不顺畅COSO报告以为，一个良好的信息与沟通系统有助于进步内部控制的效率和效果。企业须按某种形式在某个时间之内，辨别、取得适当的信息，并加以沟通，使员工顺利且行其职责。在郑亚团体内部，信息沟通系统几乎不存在。据称，团体内部一不需要本钱信息二不计算投资回收期及投资回报率，三不收集市场方面的信息。会计信息系统由治理层随意控制队资金被大量挪用，却不知往向何方。在郑亚团体，T息系统已经不再是一个治理和控制的工具，而是上层治理职员的发话器，信息随其意愿而变。
5.内部监视缺乏COSO报告以为，企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳人治理过程的大量制度及活动实现的。要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制必须被监视。在亚细亚，自开业以来，没有进行过一次全面彻底的审计。偶然的局部的内部审计中曾发现几笔几百万元资金被转移出往的事，后来也不了了之。任何事情都是总经理说了算，属下当然包括内部审计职员在内，全无发言权，可见内部监视极度缺乏是既成事实。
