企业应收账款治理及对策务管理毕业论文(2)
2016-09-23 01:38
导读：三、加强应收账款治理的对策 （一）进步产品竞争力 1.加强产品市场调研，生产适销对路的产品 在当前市场经济条件下，企业首先必须加强市场调研，认
三、加强应收账款治理的对策 （一）进步产品竞争力 1.加强产品市场调研，生产适销对路的产品 在当前市场经济条件下，企业首先必须加强市场调研，认真研究、了解、把握市场，并分析猜测市场需求的远景，及时开发研制新产品，以开拓新市场，生产适销对路的产品；同时企业要根据消费者的需求向多层次、多样化、个性化方向发展的趋势，生产出有特色的、差异化的，满足多层次需求的产品；企业还需要结合自身上风，发展龙头产品，强化创新意识，争创名牌商标，进步着名度，扩大影响力；另外，企业要根据发展对外贸易、开辟国际市场的需求，创造条件，通过进步产品档次和质量，改进产品外观和包装等措施来逐步扩大市场占有率。只要有更多的消费者选择企业的产品，就会有更多的客户来选择企业，企业就可以有目的地选择客户，选择那些信用品质好，赖账可能性小的客户，以减少资金在应收账款上的占用，从而进步企业的经济效益。 2.进步产品科技含量，降低产品本钱 现代科学技术的发展趋势，要求实现设备现代化和产品现代化，大力发展高、精、尖产品，参与国际竞争。设备现代化，可以进步产品的产量，相对的也就降低了单位产品本钱，占据了价格竞争方面的上风；而科技含量高的现代化产品，以其新奇、多功能的特征吸引更多的消费者，从而扩大了产品的销售量。企业也不必为产品积存一味将就客户，造成大量的应收账款，进而一改往日的销售中的被动地位，变被动为主动，变应收为预收，加速了资金的周转，降低了资金的机会本钱，同样达到进步企业的经济效益的目的。 （二）科学分析资源共享信息状况，公道制定信用政策 1.设置独立的资信治理部分 在发达国家，一般企业均设有信用治理部，或者设有信用治理经理一职。鉴戒国外一些先进的治理经验，我国企业也需要设置相对独立的资信治理部分或配备专职的信用治理职员，使其在赊销治理中起到防患于未然的主导作用。根据企业内部牵制制度的规定，作为资信治理部分，应成为企业中一个独立于销售部分、在总经理或董事长直接领导下的中级治理部分，该部分或职员的主要职能是对客户的信用进行事前、事中、事后的全程治理，具体体现在：赊销前考察客户的资信情况，确定是否赊销以及赊销额度的多少、期限的是非；赊销后对应收账款采用的科学方法进行日常的治理，协助并监视销售职员的催收工作；对逾期的应收账款分清情况分别采用不同的处理办法，力求达到销售最优化和将坏账控制在企业可接受的范围内。 2.加强客户资信的治理 一般来说，客户的资信程度通常取决于5个方面，也就是通常所说的“5C”系统，包括：（1）品质即履行偿债义务的可能性；（2）能力即顾客的偿债能力；（3）资本即顾客的财务实力和财务状况；（4）抵押即企业签订赊销合同时附有的抵押条款；（5）条件即可能影响顾客付款能力的经济环境。 对顾客的“5C”进行信用综合分析后，企业就可以对客户的信用情况作出判定，并建立客户档案，着重记录客户的财务状况、资本实力以及历史往来记录等，并对每一个客户确定相应的信用等级。信用等级并非一成不变，最好能每年作一次全面审核，以便于能与客户的最新变化保持一致。对于不同信用等级的客户，企业在销售时就要采取不同的销售策略及结算方式，信用等级高的客户可以采取赊销方式，信用等级较差的客户，一律采用现款交易或采用银行承兑汇票方式进行货款结算，决不能为了单纯地进步销售额而往将就客户提出的不公道的要求。一般地，企业在规定信用期限的同时，往往会附有现金折扣条件，无非是希看客户能尽早支付货款，但要留意把握好度，即提供折扣应以取得的收益大于现金折扣的本钱为宜。 （三）强化内部控制制度治理 1.加强合同治理，规范经营行为 企业销售业务应实行合同治理制度，授权有关人同客户签订
销售合同。对于金额重大的销售合同应当通过法律顾问等专业职员审核把关。未经授权，任何人不得随意签订销售合同。企业应认真开展合同评审工作，对客户提出的标的、数目、质量、交货期、交货地点、付款方式及违约责任进行认真审查，并决定是否接受定单。一旦接受，企业要按合同要求组织生产与交货，确保全面履行合同。 2.实行货款回笼业绩考核，明确清收责任 没有考核的治理是无效的治理，没有量化指标的考核是无效的考核。企业应当按“谁销售，谁收款”的原则将货款回笼分解到每个销售职员身上，并制定切实可行的收款计划，明确收款金额和期限。每月根据货款回笼计划的完成情况对销售职员进行业绩考核，授予奖金得以兑现。凡因自身原因造成货款被拖欠甚至无法收回的，要视情节轻重追究销售职员的责任，对人为造成的呆死账，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究其刑事责任。 3.做好应收账款日常治理，加强催收力度 首先，企业财务部分应按赊销客户名称进行明细核算，定期统计客户的赊销金额、账龄及增减变动情况，信用部分也要经常计算账款回收期、账龄结构、逾期账款率、坏账率等指标，并将结果反馈给企业主管领导，为评估、调整客户的信用等级、信用政策提供依据，同时也能了解赊销总情况。其次，企业财务部分应定期向客户寄送对账单，对账单应由双方供销当事人和财务职员确认无误并签章，作为有效的对账依据，如发生差错应及时处理。对于逾期拖欠的应收账款应编制账龄分析表进行账龄分析，并加紧催收。最后，信用治理部分在账龄分析表的基础上，将逾期应收账款按风险程度分类。对于不同种别的应收账款应采取不同的策略进行催收。 4.严格按会计制度办事，及时处理呆坏账 财务职员应严格按《企业会计准则》规定的要求对应收账款进行及时清算、对账等工作，对可能破产、倒闭的客户，要积极采取保全债权措施；事实上已难以收回的逾期货款，报经有关部分审批后，予以核销。当然，不管是企业采用怎样严格的信用政策，只要存在着贸易信用行为，坏账损失的发生总是不可避免的。因此，企业应遵循谨慎性原则，建立坏账预备金制度，采用应收账款余额百分比法或其它的方法计提坏账预备金。 综上所述，加强应收账款的核算和治理，关系到企业的资金周转，甚至影响到企业的生死存亡。因此，企业应把应收账款作为一项长期的、制度化的工作来抓，使各项措施落到实处，力求将应收账款控制在公道水平上，把坏账降到最低。而实践经验也表明，越是制度完善、治理良好、措施得当的企业，应收账款的题目也就越少，应收账款的风险小，坏账损失也少；反之，题目也就越多，坏账损失发生率也就越高。
