中国减税政策分析
2016-08-13 01:03
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摘要:2008年美国次贷危机引起了全球范围的经济危机,致使全球经济需求缩减。中国的出口依存度是高达70%的国家,因此这一危机也使中国经济陷进泥沼。中国政府采取了若干措施来降低危机的损害度,其中税制改革更值得关注,结公道论和现实综合分析减税政策的效果及发展方向应转向民生,完善
社会保障体系。
关键词:经济危机;减税政策;社会保障
1引言
2006年中国进行了自1994年税制改革以来新一***规模的税制改革,改革主要内容包括2008年中外资企业所得税的合并,2009年三大流转税制改革、车辆购置税改革、连续两次进步个人所得税用度扣除标准和同一房产税法等,还包括一些个别税收项目的调整。通过这次税制改革,使我国税制更加体现税收公平和效率的原则,进而使税收体制对经济发挥更好的调节作用,这样税收政策作为财政政策的重要工具,确保了国家宏观经济政策的稳定与高效。值得留意的是,2008年以来的税制改革呈现出减少税收收进的特点,如增值税改革预计减少2009年税收收进1200亿,企业所得税改革将减少33亿,其他税种的税率下调也体现了减税特点,但其原因和效果本文将做出进一步探讨。
2减税政策的背景及现状分析
国家实行减税政策是多方面的,其中涉及流转税、所得税和财产税。主要包括以下几方面:(1)合并中外资企业所得税,税率同一为25%,内资企业税率由以前的33%降到25%,大大减轻了内资企业的税收负担。(2)流转税制改革,其改革重点是增值税,实现了生产型增值税向消费型增值税的转型,答应购进固定资产的进项抵扣,企业税负得到减轻。(3)七次进步出口退税率,目的是刺激出口。(4)降低车辆购置税,由10%下调至5%,目的是为刺激汽车行业的需求。以上内容是国家颁布的减税政策的主要内容。在这里要指出的是,国家在经济危机造玉成球经济萎靡不振时实行减税政策是有其原因的。
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首先,是完善税制改革的需要,企业所得税法合并可以统税收体制的重要一纳税,公平税负,为内资企业营造一个相对公平公道的税收环境;而且生产型增值税向消费型增值税转型也是大势所趋,是促进企业发展的要求所在。所以说,这些改革是完善税收体制的重要途径。
其次,这是税制改革实行减税政策最直接的原因是2008年美国次贷危机席卷全球,导致全球经济下滑,致使全球范围内失业率进步,美国达到9%以上,失业率上升引起居民收进下降,边际消费倾向也随之下降,消费需求锐减,中国作为出口大国,出口依存度高达70%,而且其最大的贸易对象是美国,伴随全球范围内的消费萎缩,中国经济陷进泥沼,众多企业纷纷因无订单而破产,国内失业率上升,GDP增长率下降到6.1%,国家为降低企业本钱,拉动投资,促进经济增长,便实行了减税政策。
3减税政策的效果分析
3.1理论分析
从理论上讲,减税政策可以起到拉动经济增长的作用,可以从两个角度进行说明。第一个角度,从财政政策的传导机制上进行论述。模型为Y=C(Yd) I(r) G Nx,其中C=Ca bYd,Yd=Y-T TR。推倒机制如下:减税可以进步家庭的可支配收进,进而会进步消费需求,使社会总支出增加,拉动了GDP的增长。第二个角度,从企业的投资决策上进行论证。假定企业的税率为t,补贴(或税收优惠)占投资价值的比例为s,利率为r,资本品的折旧率为d,则企业的预期收益为MPK×(1-t),预期本钱为(r d)×(1-s),令预期收益即是预期本钱,即,MPK×(1-t)=(r d)×(1-s),推出MPK=(r d)×(1-s)/(1-t),从公式中可得出:当s
