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谈境外承包工程项目的外账管理及相关税务应注(2)

2017-03-04 01:05
1、关于减免税收。不同的国家对其鼓励的或与外国公司合作的企业有着各种减免税收的政策，承包商可通过适当途径(如与当地公司合作承包等)来取得减免税收的政策优惠。此外，有些国家对个人所得税和公司所得税都有不同程度的减税，还有些国家为了补充国内某些资源的短缺，培训当地公司人员，引进先进技术和管理经验，通常有一些减免税收的规定。承包商可通过代理人或当地律师了解各种减免税收的合法途径，这样可以节省纳税支出。
2、关于合法避税。这是指采用合法手段来减少纳税基数和税金的正当措施。通过代理人或律师，或者取得当地承包商的协助，可以合法地避免支付某些重税。
3、关于抵免税收。实际上这是一种在具有避免双重征税协议的国家中避免重复纳税的。作为承包商，要了解协议中的主要原则，特别是有关征税范围、免税和抵税的办法，以求在合同项目中用以抵免税收，这需要查阅我国与相关国家签定的文件。
4、聘请信誉可靠、工作能力强的当地师，协助审核和编制当地税务部门要求报送的各种财务报表，这对承包商处理好税务方面的工作是十分必要的。通过当地会计师审核或编制的财务报表，往往容易通过当地税务部门的审查。在与其签定代理合同时，要求对方出具相关资质证明，明确工作职责范围、代理费金额、支付时间、支付方式等。
5、要注意驻在国有关会计和财政年度的规定，及时向税务机关办理税金预付和缴纳手续， 防止逾期后补缴，引起追缴罚款。
6、当地会计师事务所的会计师把项目(公司)财务的账表转换为符合当地法律要求的会计账册、报表形式，同项目(公司)财务进行纳税申报，办理各项减免税、完税证明的相关工作，为将来向国内税务部门提供相关工程项目的税务事项。
7、要按外账代理合同要求，把相关的账务处理凭证的摘要和会计科目翻译成外账代理合同规定的工作文字，把我国与工程所在国的会计政策的不同点介绍给外账代理，说明账务的处理方式、与国内税收的关系，避免外账转换过程中对我们不利的情况出现。
8、由于境外工程要适应多国法律和相关的国际公约，要求财会人员熟悉相关法律。随着国际工程的不断增多，涉及的施工领域相应拓宽，承包商与国外公司间的合作也会相应增加，合作收入的分配、资金的流动、成本的分摊、利润的分配、税金的缴纳等事项，涉及多个国家法律、会计制度、会计准则，操作稍有不慎就可能触犯法律。由于项目注册、税务登记、会计制度、会计科目等各国之间都有差异，这就要求财务人员要熟悉相关合作方国家的法律，做到知己知彼，争取主动，避免受到损失。
9、由于在国际工程中经常与外国公司联合投标完成一项工程项目，这样还要合作方国家的法律法规、工程施工驻在国和我国的法律法规及合作条款等，研究工程承包收入、成本的结转、汇率变化对公司利润和税收等经营方面的和风险。