西方国家国库管理制度特点及借鉴(4)
2017-08-12 03:10
导读：（二）建立财政管理信息系统，加强国库的信息收集与处理功能。 机系统已成为现代财政管理的必要工具和手段，财政系统的计算机硬件配置是比较好的
（二）建立财政管理信息系统，加强国库的信息收集与处理功能。 机系统已成为现代财政管理的必要工具和手段，财政系统的计算机硬件配置是比较好的，但应加紧进行充实和改造，特别是加强软件开发工作，逐步建设成具有以下三个方面功能的财政管理信息系统：（1）负责政府部门（机构）的分类账户管理，及时掌握各部门和单位的财务状况；（2）与银行结算系统连接，利用银行部门发达的结算系统，处理政府部门的财务活动；（3）强大的信息收集和处理功能，为财政管理、宏观经济形势分析和政策制定提供依据。
（三）实行预算与执行和监督三分离制度，完善国库监督控制体系 我国的国库监督体系主要由财政监督、政府监督和人民代表大会监督组成。财政部监察局和监督司负责国家财政资金收入拨付的检查和监督。政府审计机关负责对同级各部门预算和下级政府预算执行情况及预算外资金的管理和使用情况进行审计监督。人民代表大会常务委员会监督中央预算和地方预算的执行。这种监督体制存在的主要是权责利既不明确也不对称；审计机关隶属于各级政府，缺乏独立执法的能力，权力之间缺乏制衡，监督约束软化。针对这种状况，完善国库监控体系应主要从以下三个方面着手： 1.加强预算收支执行系统各行为主体之间的协调，预算部门只管计划不管执行，单独设立机构负责预算的执行和各项支出业务，并给予相应的执行预算的权力和明确的责任。 2.加强国库系统内部的制度性管理控制。预算必须按法定程序编制，并且要细化到具体拨款项目，以方便国库管理和控制预算执行的全过程。 3.建立独立的审计监督系统，实行各部门之间的责任制。这样不仅保证了预算编制工作的统一、全面，而且执行部门也能够全力搞好预算的执行工作，有利于加强管理，提高工作效益。
（四）加强国库现金管理，探索建立与债务管理的协调配合机制 目前，我国还没有充分开展国库现金管理工作。当国库现金较多时，大量现金会沉淀在人民银行国库账户上，造成资金闲置浪费；当国库入不敷出时，往往是靠发行中长期债券予以弥补，筹资成本较高而且灵活性差。为了尽可能地提高国库现金的使用效益，并尽可能降低政府债券筹资成本，今后我国在改进政府债券发行的同时，应当借鉴国际通行做法，逐步开展国库现金管理。 1.定期、均衡、滚动发行短期债券。每次发行额相对稳定，具体数额根据对国库收支预测情况确定；逐步提高短期债券余额占全部可流通债券余额的比重，相应减少中长期债券余额，以降低债务总体筹资成本；重点发行3月期和6月期国债，逐步形成短期债券的基准收益率。 2.积极开展国库现金的日常运作。由于我国财政资金收支压力较大，国库现金闲置率较低，加之我国货币市场和债券市场尚处于初级发展阶段，因此现阶段对国库现金进行日常操作还存在相当困难。但是，我们可以进行尝试，不断积累经验。在国库现金日常运作模式上，我们可以采取美国模式与英国模式相结合的操作，即既在商业银行账户存款，又进行货币市场运作。 进行货币市场运行，能够增加货币市场和债券市场参与主体的类型，有利于提高市场流动性；在两大市场不够完善的条件下，财政部通过在商业银行开设存款账户，可在一定程度上减轻对货币市场和债券市场产生的压力。
