中小企业进行企业所得税纳税筹划探析(4)
2017-08-31 03:06
导读：（一）关注国家企业所得税政策的变化，建立税收法规库，进行涉税风险检测 企业应当时刻把握国家有关企业所得税相关法律法规及规定的变化，准确理
（一）关注国家企业所得税政策的变化，建立税收法规库，进行涉税风险检测
企业应当时刻把握国家有关企业所得税相关法律法规及规定的变化，准确理解企业所得税法律法规的政策实质。区分违法与合法的界限，对违法的事坚决不做，处于法律边沿的应慎重操作。
（二）综合衡量纳税筹划方案，适时修订方案
中小企业在对企业所得税进行纳税筹划时，首先方案必须合理合法，同时还要考虑企业的整体税负、实施的相关管理成本，包括机会成本、货币时间价值及风险收益等进行综合考虑，要运用财务管理的相关知识进行综合测算，保持与企业整体利益的一致性。
（三）由专业人员操作，切忌盲目照搬照套别人的方案
纳税筹划是一门综合学科，涉及税收、会计、财务、
企业管理、其他法律等多方面知识，其专业性相当强，而企业所得税是最复杂的一种税种，更是需要专业技能较高的专家来操作。而且，纳税筹划方案随纳税人具体情况的不同而不同，在时间、地点、经营状况和税法发生变化后，其适用性也大不一样。因此，照搬照套可能构成偷税而违法。
（四）企业应时刻与主管税务机关保持沟通
目前，企业进行纳税筹划时，税务机关拥有较大的裁量权，特别是企业所得税有关规定除了国家颁布的有关税法和实施细则外，地方政府还出台了很多其他相关规定，因此，企业在进行企业所得税纳税筹划时必须时刻与主管税务机关取得联系，向他们咨询有关税法的执行办法。这样一方面可以减少纳税筹划的错误认识；另一方面也可以缓减征纳矛盾，降低纳税筹划风险。
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［1］ 中华人民共和国主席令［2007］ 63号.中华人民共和国企业所得税法2007-3-16.
［2］ 中华人民共和国国务院令第512号.中华人民共和国企业所得税法实施条例.2007-12-6.
［3］ 中国注册会计师协会.税法（2008年度注册会计师全国统一考试
辅导教材）.
