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经常项目真实性审核与贸易便利化(1)

2017-02-04 01:16 一、经常项目真实性审核的内容和特征　　
　　（一）经常项目真实性审核的主要内容
　　真实性审核作为经常项目外汇管理的主要内容，包括了所有经常项目收入（结汇）、支出（售汇）和划转（境内）、贸易项下收、付汇核销、外汇账户开立及收支等管理内容，不仅涉及居民和非居民，对公单位和个人，而且涉及特殊经济区域（保税区、出口加工区等），承担了维持经常项目交易的正常秩序，监测跨境资金流动的规模、特点和趋势，打击利用经常项目可兑换渠道进行的违法行为，保证资本项目管理有效性的重要任务。
　　1.对贸易项下外汇收支实行进出口收付汇核销管理，以货物流和资金流的一致性作为真实性审核的原则。通过审核出口货物报关单和有效凭证，验证其交易背景的真实一致性，并为税务部门的出口退税提供依据；通过进口货物报关单和有效凭证审核进口到货情况，验证其交易背景的真实一致性。
　　2.对非贸易项下的对公单位服务贸易外汇收入没有限制，仅要求及时调回境内；服务贸易外汇支出实行分类管理，除法规不明确的且超过一定金额的项目由外汇局进行真实性审核外，提供与所属项目相对应的有关单据就可以直接到银行办理售付汇手续。
　　3.对个人外汇收支主要实行限额管理。个人外汇收入的提取或结汇，按照居民审核外汇来源、非居民审核外汇用途的原则实行限额管理，限额以内由银行直接办理，限额以上由外汇局进行真实性审核后到银行办理；个人因私用汇不施加限制，只要能够提供与支付手段相对应的有效单证，证实其交易的真实一致性，就可以按照不同的权限管理要求，办理购汇支付或从其外汇账户中对外支付。
　　4.对保税区、出口加工区等“境内关外”特殊经济区域实行区别政策，贸易项下对区内企业的外汇收支实行不核销政策，货物进出“二线”而引起的外汇收支由区外企业向外汇局办理进出口收付汇核销手续，体现了对保税区与境内非保税区之间的“二线”区域严格管制，对保税区与境外之间的“一线”区域相对放开的原则。

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　　（二）经常项目真实性审核的主要特点
　　1.实行货物流与资金流一一对应、交易主体与收、付汇主体一一对应的管理模式。利用出口收汇、进口付汇核销管理制度对境内外进出口交易项下的货物流和资金流的流向、数额等进行一一对应和匹配，达到监督及时足额收汇、到货的管理目的。这一管理模式近年来正在逐步向批量、总量对应管理模式过渡。
　　2、采取依托海关、税务等上游管理部门核实交易真实性的管理原则。贸易项下的进出口交易行为以海关的进、出口货物报关单作为交易背景真实性审核的最主要依据，而在服务贸易项下则主要以税务部门完税凭证作为真实性审核的关键性依据。
　　3.以外汇指定银行现场审核、外汇局事后监管作为真实性审核的管理手段。除“限额以上”的经常项目交易外，绝大部分经常项目收支通过银行按照外汇管理的各项政策规定进行柜面审核后办理，外汇局则通过各类业务管理信息系统进行非现场数据采集、办理核销，同时不定期对外汇指定银行进行现场合规性检查。
　　4.以计算机业务管理信息系统作为真实性审核的管理平台。运用计算机网络通信技术，通过国际收支统计申报系统、出口收汇、进口付汇核销管理系统完成对经常项目外汇收支数据的采集和进出口收付汇的事后跟踪核销工作，通过海关的中国电子口岸系统完成进出口报关单的真伪鉴别和数据采集等操作。
　　
　　二、经常项目外汇管理面临贸易便利化进程的挑战
　　
　　（一）贸易便利化的意义、作用和要求
　　贸易便利化旨在为国际贸易活动创造一种协调、透明和可预见的环境。它以国际公认的标准和惯例为基础，通过各种手续和程序的简化或取消、基础设施和设备的标准化，削减国际贸易活动中的交易成本，降低交易的复杂性，改善一国的贸易环境，同时使政府的管制措施更为有效。