中西方商业银行内部控制环境的差异分析(2)

2017-08-22 01:23

导读：二、公司治理结构的差异公司治理是协调公司内部不同要素所有者的一套制度安排，其核心是协调所有者（股东）与经营者之间的关系。国外现代商业银

　　二、公司治理结构的差异

　　公司治理是协调公司内部不同要素所有者的一套制度安排，其核心是协调所有者（股东）与经营者之间的关系。国外现代商业银行的公司治理结构是现代法人产权制度下的产物，其基本特征是：（1）权责分明，各司其职。银行内部由权力机构、决策机制、监督机构和执行机构组成。股东大会是银行的最高权力机构，它代表产权的所有者对所属银行拥有最终的控制权和决策权；董事会是银行的经营决策机构，它对股东大会负责，执行股东大会的决议；监事会是银行的自我监督机构，它对股东大会负责，依法对董事长和行长担任职务时的行为进行监督；高级管理层是银行决策的执行机构，对董事会负责，在银行公司章程和董事会授权范围内行使职权，开展银行的日常经营活动。它们之间权责分明、相互制衡、相互协调。（2）委托代理，纵向授权。在银行中，银行各层级之间是以一种委托代理关系来维持的。股东大会作为委托人将财产交董事会代理，并委托监事会进行监督。作为代理人，董事会又将银行财产委托给经理层的行长代理，从总行到分支行再到基本操作层之间，还存在若干中间层次。这样由上至下以授权的方式在银行的各层次之间分配权力。（3）激励与约束机制并存。国外现代商业银行的委托人通过奖金、股利和退休金等激励机制来促使代理人采取适当的行为，最大限度地实现委托人所预期达到的目标；同时，还通过资本市场、大股东监督和经理人员的聘任、解聘等约束机制来对代理者的行为加以制约。