浅谈商业银行会计内控风险防范(2)
2017-08-30 05:53
导读：4.会计监管人员素质不高，制约了会计内控监督效能的有效发挥。会计电算化和金融业务创新的不断扩展，对银行会计风险控制制度提出了新的挑战，对会
4.会计监管人员素质不高，制约了会计内控监督效能的有效发挥。会计电算化和金融业务创新的不断扩展，对银行会计风险控制制度提出了新的挑战，对会计监管人员综合素质提出了更高要求。而现有会计监督人员大多专业水平不高、年龄偏大，对新业务操作把握不准，会计监督实践能力相对较弱，在会计监管实务中缺乏识别和防范风险的能力，没有形成正确的风险管理理念和操作性强的风险管理方法。
5.员工培训不到位，柜员风险防范意识淡薄。一是部分员工长期得不到培训，加之自学的自觉性不强，导致业务素质相对偏低，工作质量不高，会计人员队伍缺乏足够的业务技能和专业知识，与新的会计管理要求存在较大的差距。二是对会计职业的责任感不强。部分基层员工反映，长期缺乏领导关心，责任多、利益少，要求多、关心少，责权利不对等。三是道德风险隐患大。一些单位员工长期缺乏职业道德教育，不具备良好的职业操守，职业归属感不强，存在道德风险隐患，在受到不良社会风气的影响时，案件隐患加大。
三、强化商业银行会计内控风险管理的措施及对策
(一)以全面风险管理为目标，健全会计内控制度体系
1.设计会计操作风险管理的组织体系。商业银行应按照决策、执行、监督反馈三个系统相互制衡的原则进行会计操作风险管理和内部控制组织体系的设置，其中会计内部监督系统应当分层次建立，在基层营业机构应当建立实时控制的事中监督系统，在上级会计管理机构应当建立针对基层柜台业务的事后监督机制，并建立各项会计业务风险评价、会计内控的检查评价与对违规违章行为的处罚制度。
2.全面梳理和整合各项会计规章制度，提高制度执行的有效性。针对会计规章制度多、新制度又不断出台的情况，为保持内控体系的有效性，要从管理、监督、操作三个层面，将柜面业务流程从繁多的制度中提炼出来，对各项业务环节标明注意事项和进行风险提示。同时，按内控原则对现有制度进行整合，在系统整合业务规章的基础上，优化业务制度的运作方式，根据业务流程建立系统化、层次化的制度文件框架，为实现经营管理过程的程序化、规范化和系统化奠定基础。要对新制度的出台实施动态更新。随着新业务品种不断推出和对现有内控制度的不断完善，有的旧规章制度已不再适应新业务和新规则的要求，必须对规章制度进行不断补充、更新、完善。
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3.正确严格执行制度，维护制度的权威性和严肃性。一是领导干部要成为制度执行的表率。不能以拓展业务和营销客户为由授意或准允下属在办理业务时违规操作，只有领导干部牢固树立制度至上的意识，真正做到依法、按章办事，才能有效地防范风险。二是制度面前人人平等。任何人在办理业务时都应以制度加以约束，要将所有的经营活动都置于制度监控之下，以规章制度来指挥、控制各项业务的运行。三是在制度执行过程中，要加强信息沟通，及时传导上级行的精神，及时反馈下级行的执行情况和制度执行的效果。 4.强化会计内控风险点的监控，提高制度执行的可靠性。一是实现对风险进行事前防范、事中控制、事后监督的动态管理机制。首先，临柜人员按照会计制度规定受理审查会计凭证，做到逐笔把关、逐笔办理、逐笔复核，严把柜面业务的事前审核关。其次，强化网点会计主任的事中监督关，会计主管对当日重要会计业务、关键业务环节进行重点检查，将临柜人员实际工作中的操作行为作为检查重点，实现风险事中监控。再次，抓实会计主管部门和会计监管员的再监督关，定期或不定期地对全辖会计业务进行全面检查
辅导和非现场监督，把好事前防范和事后监督两个环节。通过实现全程监控，及时控制前台人员因违章操作带来的风险隐患，从源头上加强内控、防范风险，从制度上和机制上加强内部管理、规范会计行为。二是以风险管理为核心，通过会计监控系统对操作风险的识别、衡量和控制，把风险点的控制纳入会计主管和监管员的日常监督中。在全面衡量各环节的风险度的基础上，对高风险和风险多发的业务、时间、环节、人群予以重点关注，制定风险控制措施，建设风险隔离墙。三是建立风险测量预警机制，将风险造成的损失控制在可接受的范围内。
