浅谈商业银行会计内控风险防范(3)
2017-08-30 05:53
导读：(二)以风险管理责任制的实施为重点，完善会计风险控制流程 1.全面落实操作风险管理责任制。一是逐级签订会计内控 责任书 ，明确责任追究链条，使风
(二)以风险管理责任制的实施为重点，完善会计风险控制流程
1.全面落实操作风险管理责任制。一是逐级签订会计内控
责任书，明确责任追究链条，使风险防范责任目标与员工个人利益直接挂钩，形成各级行一把手负总责，分管行长直接负责，各业务主管部门具体抓，一线员工积极参与的大防范工作格局。二是按照各级管理操作人员的岗位职责，强化对违规和案件的问责制，对因失职、渎职及不作为等各种行为造成风险或损失的，要严格追究有关人员责任。三是加大对检查发现问题整改力度，建立问题台账，落实责任人，逐条逐项整改落实到位。四是对违规、违纪及违法人员，要移交相关部门按党纪、政纪和法律严格责任追究。
2.对风险管理的流程进行优化和改进。一是针对具体业务制定会计操作流程时，应充分关注可能存在的风险点，并采取有效的控制措施。突出风险提示，列出业务流程环节操作风险点、风险级别、控制目标、控制措施、控制岗位，便于业务和管理人员清楚地知道各项工作所面临的风险和岗位控制职责，有针对性地对风险进行控制，形成操作风险损失与流程的映射关系，为操作风险管理提供较好的基础。二是优化业务流程时，明确关键控制环节，有针对性地加强流程中的控制措施。在流程控制的基础上，对流程中的操作风险与合规风险进行全面排查，对风险可能造成的后果和程度进行风险分析与判断，并制订控制目标和控制措施。三是建立严密完整的会计分级授权体系，对不同重要程度的业务进行不同层次的业务授权。通过岗位设置、账务核对、监督检查等手段，对会计业务的处理过程实施有效控制，确保向管理层提供的会计信息充分、准确、及时。
（转载自中国科教评价网www.nseac.com ）
3.强化监管职责，创新监管手段。积极探索，创造条件，逐步建立在线监控与视频监控相结合、常规检查与专项检查相结合、业务监管与柜员表现观察相结合的监管模式。一是抓好对网点会计主管和监管员的管理。督促会计主管和监管员认真落实监管职责，增强监管工作责任感和使命感，进一步加大监管工作力度和频度。二是把握监管重点，注重结果与过程的监管，重视预警信息的及时处置与分析，将在线监控与现场监管有机地结合起来。三是不断完善监管手段，充分发挥有关业务系统的监督预警作用，优化风险模型，提高对柜台业务风险的非现场监控能力。
(三)以改革考评考核办法为契机，提升会计内控风险管理水平
1.创新会计考核机制。一是对会计监管人员实行工作质量综合考评，实行差别档次的经济奖励措施，将责任心强、业务精通的业务骨干不断充实到一线监管队伍中来。二是注重柜员工作质量考核，建立柜员工作质量登记制度，并将柜员工作质量考核的执行情况作为网点会计主管和监管员履职是否到位的重要指标。
2.把会计风险管理纳入到绩效考核。一是将会计内控管理和案件防范纳入全行经营目标责任制考核，从绩效考核方面引导各级行关注会计风险防范，实现业务发展、风险控制和效益增长的有机统一。二是建立会计内控风险评价制度。充分利用内控评价结果，将内部控制综合评价结果纳入对各行的考评体系中，与其绩效考核、评先表彰、工资分配等合理挂钩，与主要负责人的晋升、政绩考评等个人利益紧密结合起来，促使内控优先的意识深入人心。三是完善奖励机制。提高会计主管、监管员的待遇，将会计主管、监管员的经济收入纳入业务管理类人员序列进行薪酬考核，以增强其责任感和荣誉感。
（科教论文网 lw.NsEac.com编辑整理）
(四)以人员管理为根本，提高会计制度的执行力
1.培育会计内控文化，切实提高全员风险管理意识。要从根本上防范风险，关键在于在商业银行建立良好的内部控制文化，提高员工的合规操作意识，形成自觉主动依法经营的普遍氛围，这是治本之策。银行内部控制要充分体现我国传统文化的以人为本思想，强调思想沟通和情感交流，员工相互支持，相互激励，形成内部凝聚力。在这种文化氛围中，员工的积极性被充分调动，会计内部控制成为银行员工自愿的行为，员工自我控制、自我管理、自觉地按照规范行事，成为一种潜移默化的习惯和文化，共同努力实现银行内部控制的目标。要推进合规风险管理的制度、机制、文化、队伍建设，通过综合治理和长期培育，使“合规有益、违规有害”成为广大员工共同认可的理念。
