外贸企业团体财务治理题目浅探(2)
2017-10-21 06:55
导读：4.子公司长期占用资金，导致应收帐款难以收回。随着外贸事业的发展和多元化战略的实施，外贸企业团体内二级子公司不断成立。但这些子公司有的经营
4.子公司长期占用资金，导致应收帐款难以收回。随着外贸事业的发展和多元化战略的实施，外贸企业团体内二级子公司不断成立。但这些子公司有的经营资金完全靠母公司支持，在海外建立的窗口企业，从其自身利益出发也不愿在当地筹集资金开展业务，长期依靠母公司提供货物和占用应付母公司的货款进行周转，影响了母公司的资金周转。
现存的题目，不仅影响到外贸企业团体的经济效益，也影响到企业团体功能的发挥。笔者以为，解决题目的关键在于：要使二级单位节约和公道使用资金，减少积存占用，加速周转，管好和用好资金。
具体做法是：在总公司和二级子公司之间实行有偿使用资金，以“内部银行”制进行治理。总公司建立资金调度中心，进行资金的同一平衡、调度、分配。
根据所属子公司的用款计划和资金使用情况，集中闲置资金，进行调度，公道安排解决资金急需，进步资金的使用效率。
总公司对所属分公司开拓项目需要的投资资金，根据投资的需要量、用款期限和投资报酬率进行、审查、核定，并规定分公司投资的权限，定期对投资进行检查、清理，防止资金体外循环和流失。
为管好和用活资金，对于从事商品流通的外贸来说，最重要的莫过于应加强应收帐款的治理。
1.广泛进行资金风险宣传，牢固树立资金意识和风险意识。首先，作为外贸企业的负责人一定要有高度的资金风险意识，不光是要抓资金的筹集，更要抓资金的治理。其次。企业内部要进行广泛、深进的资金风险宣传活动，同一思想、进步熟悉：一是进步对盲目放帐、随意放帐风险的熟悉；二是改变靠单纯放帐来完成出口任务的熟悉。第三，明确收帐、催帐是业务职员相关部分义不容辞的义务和责任的熟悉，特别是要熟悉到，只有货款及时安全进帐，一笔业务才真正完结，所承担的责任才算真正了结。
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2.加强业务治理，规范业务操纵。
（1）加强内部审计工作。企业对全体员工特别是对企业职员调离、换岗、解聘等一定要事先进行审计，清理债权债务，分清责任，做到债务有人认，债权有人接，库存有人背。
（2）重视客户资信调查；加强客户档案治理。客户的资信好坏是保证资金安全的条件。在业务往来中，企业要建立资信调查制度，确认客户的付款能力，并应有一个专门部分负责企业的客户档案治理，按照业务交往中客户的付款情况和信用情况，建立。评定自己的客户信用等级。
（3）严格控制结算方式，设定放帐额度，运用信用保险，减少贸易风险。货款结算方式是决定能否安全、及时收汇的主要因素。必须从严把握付款单结算方式，决不能将就于客户提出的不公道要求而丧失自身的利益。根据企业自己评定的客户信用等级，分档实行放帐最高限额控制。并要积极进行投保，公道运用保险手段保护企业正当收益。
（4）加强合同治理。企业要按照符合和国际惯例的要求，规范合同的格式、等。各种合同的签订、审核、审批环节应分开，多重把关，防止客户利用合同的漏洞进行欺诈活动。对无故不按合同规定执行的，及时向公司领导汇报并及时采取相应措施。
3.建立核算跟踪体系，改革业务考核办法。
（1）核算到人，建立资金跟踪监控体系。电算化将以往的公司一级核算，部室（分公司）二级核算，细化、延伸到业务员个人的三级核算，全面细致地核算每一个业务员、每一笔业务资金的投放、使用和收回，建立资金跟踪、监控体系。
（2）以收付实现制考核业务员的经营业绩。按照准则中的权责发生制原则，不管货款是否收回，只要确定出口销售发生，就作为销售收进、结转本钱，所反映的“利润”只是预计或希看的利润，有可能因发生坏帐而不能实现。只有当销售货款安全、及时回笼时，利润才真正实现。因此对业务员的经营业绩必须以收付实现制考核，并以此作为赏罚依据。
