摸索企业团体资金治理模式(2)
2017-10-25 03:05
导读：其次，各成员企业的收进结算户的余额定时上划到企业团体账户。对于支出结算户来说，每月各成员企业通过上报资金预算到企业团体，企业团体的资金治
其次，各成员企业的收进结算户的余额定时上划到企业团体账户。对于支出结算户来说，每月各成员企业通过上报资金预算到企业团体，企业团体的资金治理部分根据资金预算逐笔或一次性将款项划拨到支出账户上。而对于成员企业非预算范围内的临时大额款项的支付申请，也可通过向资金治理部分申请临时用款资金，待批准后由企业团体资金治理部分下划到成员企业支出账户。当然，对于成员企业的收进结算账户和支出结算账户，也需要通过银行的网银系统将余额及明细即时传递到企业团体资金治理部分，以实现对银行账户结算余额和明细的实时监控。上市公司也可采用银行账户监控方式处理。对于异地成员企业收进结算账户的余额是否天天上划到企业团体，基于划款手续费较高，可以根据企业团体的实际情况决定。如可以选择隔日或每周定时上划或余额到达一定数额上划等多种方式。同时由于计算机网络的迅速发展，国内不少贸易银行的结算速度已有较大提升，给企业团体对异地企业实施资金治理创造了非常有利的条件，即企业团体通过银行提供的网银平台，可以在数分钟内将资金下拨到异地公司的支出结算账户。
此方式比较适合企业团体属下企业分散在几个城市，需要保持各企业资金使用灵活度的企业团体。
（三）混合账户治理模式。将上述两种银行账户治理方式混合一起使用，即本地企业集中治理，异地企业实施收支两条线治理，上市公司则采用银行账户监控方式，这样可避免因集权和分权过度以及企业团体对上市公司资金监管不力题目，从而形成企业团体资金治理“相对集中，全面监控”的良好局面。
二、三种治理模式的比较分析
以上三种治理模式各有优缺点，现将其列进下表中进行比较：
（转载自http://www.ＮＳＥＡＣ.com中国科教评价网） 治理模式 优 点 缺 点 风 险
企业团体
账户治理
模式 企业团体沉淀资金量大，企业团体净资产收益率明显进步，为企业团体的建设和项目投资的资金需求了提供有力的保障。
实现了对企业团体下属企业资金的高度集中和控制。
能够充分利用企业团体资金统管上风，有效控制成员企业的日常收支，从而正确地反映各企业的经营状况。
可能降低成员企业的经营灵活性。
资金治理部分的日常工作量较大。
银行每年将收取一定的服务用度，增加了企业团体的治理用度。
其成功与否取决于：成员企业对企业团体资金治理的理解和支持度；各银行对频繁的资金划转业务的支持能力和力度。
收支结算账户治理模式 各成员企业经营的灵活性较大。
企业团体资金治理部分工作量较小，工作重点在于监控成员企业银行账户的结算以及如何充分利用企业团体沉淀资金。
集 企业团体对各成员企业在银行结算户的资金划拨的次数较少，银行手续费也较低。 企业团体可利用的沉淀资金未几，企业团体的净资产收益不明显。
企业团体对成员企业的控制力度较弱。
企业团体资金治理部分通过对银行账户的监控分析各成员企业的银行账户结算的公道性，对分析职员工作能力的要求较高。
由于各企业支出户存在闲置资金情况，增加了企业团体对资金监管的难度。
混合账户
治理模式 有效利用了上述两种方式的优点，同时结合网银系统实现对企业团体资金的公道治理。
在企业团体的经营治理实践中，由于企业团体各成员企业在银行开设的账户较多，造成大量资金闲置，因此从总体上看，企业团体有不少沉淀资金，但企业团体同时也有大量的银行贷款需要偿还，因而形成了“存贷并举”现象。但是假如企业团体建立有效的银行账户治理模式，逐步减少成员企业不必要的银行账户，把闲置的资金集中在几个主要的合作银行，就可以有效地避免企业团体总体资金浪费现象，特别是企业团体可以监控上市公司的资金使用情况,彻底改变家底不清、决策信息不对称、不正确、不充分、不及时的被动局面，强化企业团体的监管权力。
（转载自科教范文网http://fw.nseac.com）
