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我国股份制商业银行经营绩效分析——杜邦分析

2017-12-26 06:04 【摘要】根据我国加入世界贸易组织的承诺，07年实现金融业的全面开放，届时外资银行将享有和中资银行同样待遇。在失去了政策保护的情况下，中资银行能否经受外资银行的冲击令人关注，尤其是中小型的股份制商业银行。
本文选取了招商银行、民生银行、华夏银行、深圳发展银行、浦东发展银行这五家股份制银行作为样本，对其经营绩效进行分析。利用杜邦分析法为分析工具，通过每股收益、净资产回报率、总资产回报率、净利润率、资产周转率、权益乘数、每股现金流量等指标的绝对值大小、相对变动趋势以及指标间相互关系，对样本银行的盈利能力，营运管理，偿债能力，现金流量四方面进行评价，并找出其比较优势和劣势，对股份制商业银行如何更好的改善经营管理水平提出建议。 关键词：商业银行 绩效分析 杜邦分析法 Abstract
According to the promise when we join the World Trade Organization, the financial industry of our country will open to the world in each field in 2007. At the appointed time, the foreign capital bank will enjoy the same treatment as Chinese bank. It causes great attention whether Chinese bank could undergo the foreign capital bank’s shock in the condition of losing the policy protection, especially the middle and small scale commercial bank.
This article selects five listed commercial banks of Shanghai and Shenzhen, which is China Merchants Bank Co Ltd, China Minsheng Banking Corporation, Hua Xia Bank, Shenzhen Development Bank Co Ltd, Shanghai Pudong Development Bank, as the sample to analyze by the improved Du Pont System. Through the relations among ROE, RAE, AU, EM etc, we will gain the conclusion of many aspects of the sample’s, such as profitability, asset’s quality and manage ability. Furthermore, depends on the conclusion, we will make recommendations about how to improve the condition of the listed commercial banks. Key word: commercial bank, performance analysis, The Du Pont System 目 录 您可以访问中国科教评价网（www.NsEac.com）查看更多相关的文章。
一、序言 1
（一）研究背景 1
（二）研究意义 1
（三）研究思路 1
二、文献回顾 1
（一）国外关于银行绩效专题的研究成果 1
（二）国内关于银行绩效专题的研究成果 2
三、传统杜邦财务分析体系的实用性 2
（一）杜邦分析体系介绍 3
（二）杜邦分析体系的优势 3
（三）杜邦分析体系的不足 4
1.忽视了对现金流量的分析 4
2.以权益回报率作为核心指标不能完全体现股东财富最大化的目标 4
四、研究设计 4
（一）股份制商业银行杜邦分析体系的构建 4
（二）股份制商业银行杜邦分析体系的应用 6
五、实证分析 6
（一）盈利能力分析 7
（二）营运能力分析 10
（三）资本现状分析 11
（四）现金流量分析 13
六、结论与建议 14
（一）结论 14
（二）建议 14
参考文献 15 一、序言 （一）研究背景
自从我国加入WTO，对于民族产业的能否经受住外来资本的冲击一直是最受关注的焦点，而金融业特别是银行业是遭受冲击最大的行业之一。根据《世界贸易组织协议》中涉及我国银行业的内容，第一：中国承诺五年入世后五年内使境外银行获得充分的市场准入，第二：外国银行可以与中国企业进行人民币业务往来，第三：在准入后五年，外国银行可以与中国居民进行人民币业务往来，第四：在五年内，地理限制和顾客限制都将撤消。
随着07年的到来，国有商业银行已经加快商业化改造进程，外资银行按照我国加入WTO协议承诺的时间表，在机构和业务布局的各项准备日益充分。我国金融业将逐步形成自由化竞争的局面。相对而言，在夹缝中生存的股份制商业银行能否保持近二十年的高速发展并真正获得与其他银行相抗衡的持久竞争力就不得而知了。