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加强结算资金治理的新思考

2015-09-14 01:32 资金治理是财务治理的核心。加强资金治理是企业生存、的根本。结算资金的使用与治理直接企业活动资金的周转和企业效益的进步。针对当前企业活动资金大量、不公道地被结算资金占用，影响企业的正常经营和资金周转等，笔者以为除了要及时办理好每笔往来结算外，应从以下几方面加强结算资金的治理。

一、确定公道的应收账款水平

产品发运后，贷款收不回，办了托收，也常遭拒付，这是生产企业长期以来甚感头痛的题目，因而，确定公道的应收帐款水平就十分必要。要确定应收某客户的销货款水平，合同签约结算的时间，企业销货部分必须密切留意市场信息，加强对客户信用状况的调查，在争取不丧失销售机会的条件下，以客户的活动比率、速动比率，还债能力为依据，确定应收货款水平，从而决定产品的发运数目。当然，在无法得到客户具体资料的情况下，各专业银行的信用评估结果，也不失为重要依据。

二、把握预支款的前得，数额与时间

有些企业的采购员为保护他们本人的“信誉形象”，图自己工作方便，在采购材料时显得“十分慷慨”先付款后提货。为了避免这种情况，一方面要进步采购职员的企业主人翁意识，另一方面则应建立预支款治理制度，把握预支款的条件，数额和时间。笔者以为，因材料采购而预支款，必须基于如下条件：一是生产经营急需的；二是不可替换的；三是市场上十分短缺的；四是供货方具有法人资格，其经营是正当的；五是在规定的期限内供货方能够保证供给的。在预支数额上应尽可能短，最好能做到一手钱一手货。

三、选择有利的结算方式

要选择有利的结算方式，首先应充分熟悉每种结算办法的特点。尽管国家制定并完善了多种银行结算办法，但由于供销职员对此知之未几，在办理购销业务的具体结算时，使用的结算方式往往对本企业不利。笔者以为：在采购业务上，要尽量争取采用委托付款或托收承付，扩大贸易承兑汇票使用面，谨慎使用银行汇票，转账支票。尤其是在使用银行汇票转账支票的细节上，一定要做到先看货，后进账。 （科教作文网http://zw.nseAc.com）

在销售业务上，假如本企业的产品处于卖方市场，属于紧俏商品，那么，对于新客户和信用程度不高的老客户，应要求先付款，采用银行本票，转账支票，银行汇票和汇兑结算。对于信用程度高的少数老客户则可采用托收承付结算，但也尽量少用此方式。倘若本企业的产品属于买方市场，同时在对方不同意先付款的情况下，为了不丧失销售机会，又能保证货款回笼，那就应该选择银行承兑汇票。对于信用情况好的企业则选择托收承付或贸易承兑汇票结算。

四、加强购销合同治理，明确有关结算条款

购销合同是银行结算的重要依据。可是人们对此并不十分了解。企业间因未鉴合同或因合同条款不明确而引起的纠纷时有发生。据银行反映，现在的购销合同一般没有明确的结算方式，有的则连合同的基本要素都不会。其中包括结算价格、质量规定。交货时间不明确等。更值得一提的是有的合同号码都未注明，经手人也没有鉴字，使用银行有时也不知所措，无据可依。我们不但要规范合同格式，而且应该建立合同会审制度。参加会审的部分应包括供销、财务、顾问等。特别是财务部分应认真审查有关结算条款，并根据对方上信用情况向业务部分提出业务可否成立的参考意见。