浅谈加强企业内部控制制度建设(2)
2015-11-08 01:21
导读：2.有的企业虽建立了财会规章制度，但仅是纸上谈兵，流于形式，而未得到切实的贯彻执行。 3.忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的企业没有财会部
2.有的企业虽建立了财会规章制度，但仅是纸上谈兵，流于形式，而未得到切实的贯彻执行。
3.忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的企业没有财会部分的稽核，有的内部稽核不规范，未形成制度。
4.在日常经营治理方面，比较麻痹，内部治理缺陷视而不见，使一些事故隐患长期得不到发现和解决。
五、加强企业的内部控制
《法》对建立内部控制制度做出了明确规定，建立企业制度更要求企业建立和完善内部控制制度，针对当前企业在内部控制方面出现的一些主要题目，应从以下几方面着手：
（－）加强企业各方面的内部牵制制度
内部牵制是指对具体业务进行分工时，必须做到不相容职务的分离。企业内部不相容职务有：授权审批职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务、审核监视职务。
在内部牵制中，必须对关键岗位采取工作轮换制，这样才能更好地达到牵制的效果。工作轮换制是指根据不同岗位在治理系统中的重要程度，明确规定并严格控制每一员工在某一岗位的履职时间。对关键岗位应轮换频繁一些，次要的岗位可少一些。从轮换中暴露出存在的题目，揭示出制度的缺陷、治理的缺陷，如会计职员的委派制和轮岗制的结合。
（二）加强企业财务内部控制
建立、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务治理的基础。结合企业实际，严格按《会计法》和《会计基础工作规范》的要求设立财务控制的程序和岗位、稽核监视的办法。
（三）加强企业内部稽核制度
在激烈的竞争压力下，企业较多地夸大生产，追求经济目标的实现，不同程度地
放松了内部治理。没有正确处理好发展与治理的关系，轻视内部稽核作用，企业的经营者以为，稽核部分不能创造效益，还要占用职员编制，增加经营本钱，没有从根本上重视内部稽核制度建设。
（转载自科教范文网http://fw.nseac.com） 企业经营治理的很多案例表明，一些题目的发生，并不是由于没有制度，而是没有严格执行制度，缺少内部稽核制度。
（四）加强企业的内部审计制度
内部审计作为企业内部控制体系的一个重要方面，其主要任务是相对独立地监视本企业的生产经营活动是否按照所制定的方针政策和计划执行，对内部经营单位财务收支的真实、正当、效益进行监视。它主要是为企业经营者服务。当前有较多企业轻视内部审计的作用，将企业内部审计机构合并、或由企业会计职员兼任审计职员的现象，这就使得企业内部审计无法发挥作用。假如要发挥企业内部审计的作用，就必须保证内部审计机构的相对独立性，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审职员的作用，监视和保护企业的资产、财产安全，监视企业朝着公道、正当的良性方面发展，保证企业内部控制制度的正确执行。
建立现代企业制度就是要求企业建立科学的法人治理结构，而完善有效的企业内部控制制度建设是保证现代企业制度正常运行的基础。
