浅谈企业货币资金的内部控制(2)
2016-11-21 01:06
导读：对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付，对于重大的资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度
对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，重点控制大笔金额货币资金支付，对于重大的资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
六、货币资金收进环节
货币资金收进控制的范围包括各种收进及欠款回收业务。首先，企业应加强对发票、收据的购买、领用、保管的治理，可以设置一个岗位，专门负责存根联与记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现其中的错弊；其次，应加强对开票人的监视检查，利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，留意防范开票人利用套写记账联进行贪污，确保企业收到的货币资金能够全部进账，对已取得的货币资金收进必须及时进账。
七、监视检查环节
各单位应建立健全对货币资金业务的监视检查制度，明确相关机构或职员的工作职责，并且不定期地进行监视检查。主要监视检查相关岗位和职员的设置情况，是否存在不相容职务混岗的现象，如出纳职员不得兼任稽核、会计档案保管和收进、支出、用度、债权账目的登记工作；监视检查授权批准制度的执行情况，是否存在越权审批行为；监视检查印章的保管情况，是否存在全部印章由一人保管现象；监视检查票据的保管情况，是否存在票据治理漏洞。对监视检查过程中发现的题目，应积极采取有效措施，加以纠正和完善。
八、财会职员任用环节
从业的财会职员，尤其是出纳职员，要具有
政治思想好、业务能力强、职业道德好的良好素质，要定期进行警示教育、道德教育，同时，企业要建立定期轮岗制度，避免一人长期在同一个岗位上工作，这样，既可使财会职员通过轮岗学到新业务、新知识，进一步进步综合能力，还可能使一些违法犯罪活动因工作交接而揭示出来。例：某公司出纳员王五，在岗长达八年，利用职务之便作案六十多次，贪污挪用***达2 800万元，事发时，已全部挥霍。
企业应结合自身情况建立健全相关的内控制度，使企业内部形成若干规范性的操纵程序和方法，从而有效地防范违法行为的发生，促进社会经济的健康发展。
