评价网 > 科教论文 > 管理学毕业论文 > 企业管理论文 > 正文

基于风险导向的物流企业内部控制新机制构建(2)

2017-05-26 01:10
　　4.第三者法律责任风险。物流企业除可能出现以上风险外，还基于侵权行为要承担第三者法律责任，而且因第三者责任引起的赔偿有时也是相当大的。
　　
　　构建基于全面风险治理的物流企业内部控制组织体系
　　
　　（一）构建原则
　　全面风险治理原则。内部控制组织结构的设置应使风险治理的目标和要求渗透到全行业的各项业务过程和各个操纵环节。内部控制要遵循全面风险治理的原则，即全员治理原则，实现全体员工对风险治理的参与；全过程治理原则，对企业的发展、业务操纵的全过程实行风险控制；全方位风险治理原则，不但要包括业务风险，还要包括法律风险、技术风险等。
　　独立性原则。风险治理部分、监察部分要与经营、支持保障部分保持相互独立，直接向最高决策层负责，保证内部控制机构的独立性和权威性。
　　垂直治理原则。总体而言，内部控制的组织机构设置应满足垂直治理的要求，风险控制综合治理部分由上级行风险控制部分的直接治理，对上级行的风险治理和内部控制决策机构负责，以利于强化内部控制机构的独立性与权威性。
　　协调与效率原则。要保证部分之间权责划分明确、清楚，便于操纵；保证部分之间的信息沟通方便、快捷，正确无误，保证经营治理系统的高效运作。
　　
　　（二）内部控制新机制构建
　　构建全新的内部控制治理机制。可在设立风险治理委员会，作为内部控制治理的主要决策机构，风险治理部为主要执行机构。同时设立审计委员会，并将其明确为全面风险治理的监视、评价部分，负责监察、评价内部控制的健全性、公道性和遵循性，督促治理层解决内部控制存在的题目。风险治理委员会负责拟定、执行控制程序，审计委员会负责监视、评价控制状况，并将修正控制意见反馈前者，以完备控制体系。两个委员会相互配合，共同实现全面风险治理的各项新要求。

中国大学排名

　　构建符合内控要求的业务治理新制度。要在符合内部控制要求的条件下，全面梳理现有规章制度，整合业务操纵流程，建立起市场风险、信用风险、操纵风险和道德风险的防范体制，构筑起面向所有业务品种和涉及业务全过程的内控治理体系，实现业务发展和风险治理的同步。要切实发挥“三道防线”的作用，构筑起全方位、立体交叉的监视治理网络。加强对规章制度执行和风险控制情况的自查，形成定期检查的长效制度。业务主管部分要加强规章制度的完善和业务流程的再造，加大业务条线自律监管的力度。内审部分要充分发挥审计的帮促作用，逐步建立起业务治理服从规章制度、业务操纵服从处理流程、业务考核服从同一标准的治理新制度。　　构建具有中国特色的风险控制工具。要学习和鉴戒国外风险治理的技术和经验，积极探索适合我国国情的内部控制治理新方法，避免无谓的人力、财力的浪费。
　　构建切合实际的内部控制评价机制。内部控制评价机制是一个完善的内部控制体系不可缺少的部分，通过评价机制及时发现企业内部控制存在的缺陷、不足，通过反馈进行完善。
　　对内部控制的评价发现控制环节存在的题目，防范潜伏的风险，加强风险防控。根据实际情况，通过确定风险控制环节，分解、落实机构内各部分、各岗位治理职责，并对各单位、各业务部分的控制状况进行检查、评价和考核，强化风险治理责任，进步全员风险防范的意识和能力，从而全面有效地控制经营风险。通过这一载体，可以进一步推进全面风险治理、落实岗位责任，实现从风险部分的防范转向全行、全员防范，将内部控制治理由个人行为和操纵行为提升到整个单位的整体行为，推进物流企业内部控制治理水平不断进步。
　　
　　物流企业的风险防范措施
　　
　　规范与协调行业治理。随着我国物流行业的发展，物流市场的主体不断增加，物流市场的竞争不断加剧，物流行业协会对物流市场的规范与协调作用也越来越重要，发展和完善物流行业的自律已经提上日程。物流行业协会来协调同一物流企业的活动，营造一个正常而又健康的物流市场环境，使之规范经营，公道竞争，有利于降低其风险与促进物流业的发展。