企业资源计划系统对内部控制要素的影响(3)
2017-08-17 06:19
导读：具体说来，建立引进ERP系统后的内部控制系统，应当留意两方面的题目。一是从ERP系统的业务流程进手，重新进行控制点设置和控制流程设计。内部会计控
具体说来，建立引进ERP系统后的内部控制系统，应当留意两方面的题目。一是从ERP系统的业务流程进手，重新进行控制点设置和控制流程设计。内部会计控制所涵盖的控制内容包括货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、本钱用度、担保等经济业务的会计控制。人产业务控制流程是建立在这些经济业务循环之上的，ERP系统的引进对于这些业务流程产生了明显的影响。因此，建立ERP系统环境下的人机协同内部控制系统，需要针对发生改变的业务流程重新进行控制点设置及控制流程设计，将控制流程整合到ERP系统的业务处理流程中往。二是在ERP系统引进后，不应当仅仅考虑ER对于原有内控系统的过程性影响，还应当考虑计算机系统本身的内部控制题目。也就是说，ERP系统本身也应当成为内部控制的内容。ERP系统本身带来的技术风险要求企业在内部控制方面对其进行风险控制，主要风险控制点在：对ERP系统技术支持部分的功能及职责划分；对ERP系统程序开发及修改的控制；对ERP系统文件资料的控制；对ERP系统程序及数据资料存取的控制；对资料输进、处理、输出的控制；对档案及设备安全的控制；对软硬件维护的控制；对信息安全监察控制；对外部进行信息发布相关操纵的控制。
