基于现金流量的企业财务风险治理(2)

2017-08-21 01:18

导读：第四，现金流速。对于某一具体的经营业务而言，流速指从支付现金到收回现金所需时间的是非。对整个企业而言，流速指资本投进到回收的速度。流速制

第四，现金流速。对于某一具体的经营业务而言，流速指从支付现金到收回现金所需时间的是非。对整个企业而言，流速指资本投进到回收的速度。流速制约着企业的资金周转速度及占用资金的水平。一项支出流出后若能在较短时间内收回，意味着这笔资金在一定时期内可多次参与企业的资金循环，资金利用效率较高。反之，若从流出到回收的时间较长，企业必然需要用更多的资金参与资金循环，以保证资金的顺利周转，由此生产经营过程中资金的占用量就越大，企业的偿债能力、支付能力等会受到影响。可见，现金流速综合反映了企业的经营效率和活动资产质量，对企业财务风险有重大影响。
（二）通过现金流进和流出的比较分析识别财务风险企业的现金流量一般分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，通过对这三种现金流的流进量和流出量的比较分析可以识别企业的财务风险。
当“经营活动现金流进量