关联企业贷款风险的防范与控制(2)
2017-08-23 06:23
导读：二、关联交易风险的防范和控制 （一）关联交易风险的防范 1．切实控制授信额度。对关联企业授信时，需要从整体层面关注其风险，全面了解团体客户及
二、关联交易风险的防范和控制
（一）关联交易风险的防范
1．切实控制授信额度。对关联企业授信时，需要从整体层面关注其风险，全面了解团体客户及下属的相关信息，及时了解经营风险，阻断风险传导。对其欠息、还本延迟违约、现金流短缺、企业新项目失败、股权变动、经营者变动、纠纷情况、重组及改制情况、表外负债等都要高度关注，并作为核定授信额度的依据，切实防范关联企业风险。
2．严格把握贷款投放。一是明确承贷主体。确定承贷主体时，既要考虑符合农发行贷款条件，更要考虑偿债能力和实际控制人。有些关联企业以母公司的名义承贷后，团体内部设立财务公司同一调配使用资金，母公司承担还款责任。母公司自身实力较强的，还款有保障，但假如母公司内部资金链较紧张，则将危及贷款安全。假如成员法人无资金或物资的实际控制权，则不适宜作为承贷主体。二是公道测算资金需求。关联企业贷款时，往往因资金的内部调配而放大资金需求，向农发行申请贷款会超过承贷主体的实际需要或延长贷款期限。对此，基层行应当根据承贷主体的实际需要和实际用款期限从严把握，项目贷款更应严格按工程进度发放贷款，防止信贷资金被过多占用而影响安全。三是严格把握资金流向。关联企业贷款的实际资金用途难控制，因此，对关联企业贷款，必须强化贷后治理，狠抓“资金流”和“物资流”，加强企业资产转换过程的监视。
3．密切关注企业经营。一是督促关联信息表露。关联企业应当按照企业会计准则的要求，将关联企业的基本情况，包括***公司、实际控制、股本结构、重大事项及关联交易类型、交易要素等及时向贷款行表露。同时，贷款行也应重视信息收集，全面了解关联企业情况，认真研究关联方和关联交易对贷款的影响，及时采取相应的对策。二是认真分析会计报表。关联企业的会计报表包括团体客户的合并报表、母公司自身的报表和成员法人的报表，包括资产负债表、损益表和现金流量表。对***公司贷款的，母公司应当提供合并报表和自身的报表。承贷主体为成员法人的，则主要研究分析贷款客户自身的经营状况，要求企业按月提供相应的会计报表，年末提供一套团体客户的合并报表。在分析会计报表的同时，要留意研究各项明细，了解企业盈利能力和偿债能力的真实性。要认真分析会计师事务所的年度审计报告，特别是附注部分，能完整反映企业的资产负债状况。三是关注经营财务风险。对母公司，除分析自身经营状况外，还可从其各投资企业着手，分析子公司的财务经营情况，了解投资收益的主要来源及收益的稳定性。对子公司或成员法人，要着重了解其与母公司及成员法人之间相互往来，包括资金和物资，相互间的交易量、交易定价、未结算项目以及相互担保等情况，从而把握承贷主体真实的财务状况。同时，还要关注关联企业主营业务所在行业的整体风险、国家宏观政策等，切实把握贷款风险。
（科教作文网http://zw.ΝsΕac.cOM编辑） （二）关联交易风险的控制
1．实施风险分散策略。风险分散是贷款风险控制的积极措施，以贷款结构优化组合为核心，在关联企业贷款品种、期限、方式上进行公道组合，根据企业实际资金需求，向关联企业投放贷款时留意收购贷款、短期活动资金贷款和固定资产贷款的不同比例，同时要防止贷款到期日的过于集中，增加企业还款压力。对行业上风明显、偿债能力强、信用等级A***以上企业可在担保贷款的基础上，适当发放信用贷款。同时，可与其他贸易银行合作，采取联合贷款和银团贷款的方式，共同承担贷款风险。
2．完善贷款担保措施。在注重企业第一还款来源的同时，强化第二还款来源，尤其要完善关联企业贷款担保措施。发放保证担保贷款时，保证人的保证资格和能力在一定程度上决定了贷款的安全性，而关联企业贷款较多使用相互担保、连环担保等方式，关联企业内部一旦资金链断裂，则担保必将流于形式。发放抵押担保贷款时，由于关联企业资产状况比较复杂，产权关系不明晰，核押时基层信贷员往往难以进手。因此，应进一步完善关联企业贷款担保措施，切实把握保证人和抵押物的实际偿债能力，将风险控制落到实处。
