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浅析企业如何加强活动资金治理(1)

2014-02-23 01:02 摘要：企业的活动资金是企业的“血液”，它的活动和运动，反映在企业生产经营的各个环节。管好用活活动资金，加速活动资金周转，是企业生存和发展的需要。本文通过对企业活动资金治理的现状描述，找出企业活动资金治理中存在的题目及成因，说明企业加强活动资金治理的意义和作用，提出加强活动资金治理的途径与对策。
　　关键词：活动资金；治理；原因；对策。
　　
　　一、企业资金治理的现状
　　
　　1、盲目投资,短贷长投
　　一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使活动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积存与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步进恶性循环。
　　2、内部治理不善,资金不良占用
　　企业的内部治理差，资金治理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。很多企业在生产经营活动中，不注重治理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的猜测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，很多环节凭经验、凭感觉来进行治理和决策，致使很多资金使用中大量出现高投进、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投进到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和治理上的松弛，加剧了活动资金的紧张。
　　3、资金分散，使用效率低下
　　很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化治理，不能公道调度货币资金。对货币资金缺乏效益性治理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中往实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。
　　4、存在无预算或治理不严的现象
　　盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积存，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和治理用度支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的熟悉，很少对本企业的现金流量进行科学有效的猜测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏活动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
　　5、发生诸多的经济纠纷
　　企业之间相互拖欠现象严重，轻易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债题目，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营治理不善，特别是很多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积存，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的活动资金不足，或者根本没有活动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的题目使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的题目是一项非常重要的题目。
　　
　　二.加强活动资金治理的途径与对策