企业资金管理问题刍议(2)
2016-08-17 01:06
导读：中国的中小企业融资租赁业开始于20世纪80年代的改革开放，为了解决资金不足和从国外引进先进技术、设备和管理的需求，在荣毅仁先生的倡导下，作为
中国的中小企业融资租赁业开始于20世纪80年代的改革开放，为了解决资金不足和从国外引进先进技术、设备和管理的需求，在荣毅仁先生的倡导下，作为增加引进外资的渠道，从日本引进了中小企业融资租赁的概念，以中国国际信托投资公司为主要股东，成立了中外合资的东方租赁有限公司和以国内金融机构为主体的中国租赁有限公司，开展中小企业融资租赁业务。中小企业融资租赁的首付租金一般比银行按揭的首付款更少。这对于资金紧张而业务发展迅猛的企业无疑是雪中送炭，但是，融资租赁的固定资产一般是大型的机器设备，支付的租赁费一般都比较高，采用此种筹资方式一定要做好论证工作和可行性研究。
4．利用商业信用筹资
商业信用是指在商品交易中，由于延期付款或预收货款所形成的企业之间的一种借贷关系，其筹资的具体形式一般有应付账款、应付票据、预收账款、应付费用等。在我国利用商业信用等短期资金，一般不需支付任何代价，筹集的资金成本极低，因此，在不影响企业信誉的情况下，企业所需的短期资金，尽可能采用商业信用方式筹集，推迟付款时间，以缓解资金短缺状况，搞活资金流通，当然采用商业信用要求购销双方讲究经商道德，恪守信用，做到有借有还。
5．内部集资
通过企业内部职工筹集资金是近年来兴起的一种筹资方法。按此方法筹资可以筹到一定数额的资金。内部集资有两种原因，一种是企业本身经营状况不佳亏损严重，银行不予贷款，就采用集资款补充流动资金，进行垂死挣扎，但也只有极少数可以起死回生，大多数是无底洞，资金投入有去无回，严重损害职工利益。目前国内房地产公司的内部集资款非常普遍，如：浙江省丽水市的银泰房地产公司，民间集资几个亿，集资利率高达20%，现已预计资不抵债8.4亿元，资产负债率为156%，银泰公司资金链发生断裂，对民间融资无法按期支付到期的本金和利息，一度引起社会不稳定。另一种是企业经营状况良好，但银行资金紧张无法解决周转流动资金而采取集资，这种集资往往同银行松紧有关，集资款与银行借款成反比，笔者了解到浙江省遂昌钢铁厂就是类似情况，据说该企业效益还好，但是也有大量的民间集资，受银泰房地产的影响，集资户也出现了挤兑，该公司法人一方面在电视中讲话表态资金的安全，一方面集资户每天限兑十五户，还要抽签排号。内部筹集资金往往支付比银行借款利息率更高的利息，增加了企业筹资成本，降低了利润，集资还会扰乱金融秩序，存在内部集资风险，不能盲目采用。
（转载自http://zw.NSEAC.com科教作文网） 合理确定资金需要量，综合考虑资金使用成本。在财务管理中，要根据生产以及其他条件，结合节约使用资金的需求，确定企业进行生产活动所必需的资金数量，同时还要根据不同季节和月份，界定资金需求的高峰和低谷，合理安排资金的投放和收回，减少闲置资金，加速资金周转。认真选择筹资来源，综合考虑资金成本以较小的筹资成本和较少的筹资风险获取同样多的资金为目标。按照经济上的合理性与可行性，综合考察各种筹资渠道和筹资方式，研究各种资金来源的构成，确定合理的筹资结构，选择最佳方案，降低资金综合成本。
二、资金使用管理
企业要深层次的强化资金使用管理，努力提高资金的使用效率。资金是企业的血液，资金流失、沉淀都会给企业带来生存危机。为了防范风险和控制失误，我们要着重抓以下几方面工作：
1．财务集中管理
集中管理有利于企业集中财权和充分利用财力，发挥整体效益。以目前来看，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务管理中最突出的问题，①子公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的帐户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控；②投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金更雪上加霜；③资金沉淀严重，占用不尽合理。实行了财务集中管理模式后，不但充分发挥了现有存量资金的效能，而且避免了财权分散，各子公司各自为战，成本费用难以控制的不利局面；④资金无法实施有效监管，极易造成风险，本集团下属公司近期发生了财务经理挪用大额公款炒股，造成严重损失的事件。 2．抓好资金的结构管理
