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企业资金管理问题刍议(3)

2016-08-17 01:06
　　合理的资金占用是保证资金发挥最大效能的前提，为此，要有计划地调拨资金，运用科学的测算方法，确定最优资金收支在每一时点上的资金结构，防止资金收支脱节，使资金周转在整个生产经营过程中畅通无阻。要经常分析资金在生产经营各个阶段的占用情况，防止设备，负荷不足，避免材料超储、积压。改变财务部门坐等货款上门的被动局面，深入生产经营一线，及时收回拖欠的应收货款，以加速资金周转，提高资金的使用效能。在下属公司调查的过程中，发现整个产成品仓库近百万元的废品堆积如山，存放杂乱无章、一片狼藉，根本无法盘点；五金库中贮存的设备和备品备件中，有几十万元备件购置至今并未使用，处于长期闲置状态。
　　3．周密研究投资方向，提高投资效果
　　企业在取得资金以后，必须将资金投入使用，以谋求取得最大的经济效益。企业在投资过程中必须考虑投资规模，通过投资方向和投资方式的选择，确定合理的投资结构，使投资的收益或效益较高而投资风险不多甚至降低，企业对外投资是有风险的。如投资项目的利润率低于企业的资金利润率，或是被投资企业倒闭破产，企业原来的投资就不能全部收回，更无投资收益可言。所以，企业对外投资一定要本着谨慎性原则，事前做好可行性研究，减少投资风险。同属我集团的下属某民爆企业，在改革开放初期，由于受海南开发热潮的影响，未进行深入调查研究的情况下随大流向海南投资百万元开设分公司，在泡沫经济条件下损失惨重，同时主业的民爆产品生产现场被时任的市长批评为不如猪圈。随后该公司吸取教训，谨慎投资，公司树立了主业做精的理念，密切关注民爆行业的发展动向，投资一百多万元，买断某爆药产品配方浙江的使用权，新产品连年投产，生产线的自动化程度被工业自动化专家、中国工程院院士——浙江大学控制工程学院院长孙优贤评价为国际一流、国内领先，在民爆行业调整的时候，不但未被讨厌，而是经过严密的投资筹划，精心的进行项目可行性研究，收购小规模民爆企业，经过几年的努力终于成为浙江省最大的民爆企业。
　　4．挖掘资金潜力
　　资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本，但是，同样的资金给予不同的企业几经周转后，有的企业会像滚雪球一样越滚越多，从此走向辉煌；有的企业则是越花越少，甚至资不抵债濒临倒闭，问题的关键就是资金管理要落实企业管理以财务为中心，就要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加入财务管理对企业生产经营管理。企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统组成的，对在生产经营活动中的一个部分实施组织、协调，控制产生的管理效果只能对企业生产经营的局部起到制约作用，不可能对整体企业的营运实施管理，而财务管理则不同，作为一种价值管理，它包括筹资管理，投资管理，权益分配管理，成本管理等等，这是一项综合性强的经济管理活动，正因为是价值管理，所以财务通过收付及流动的价值形态，可以及时全面的反映商品物资运行状况，并可以通过价值管理形态进行商品管理，也就是说，财务管理渗透在全部经营活动之中，涉及生产、供应、销售每个环节和人、财、物各个要素，所以抓企业内部管理以财务管理为突破口，通过价值管理来从以下几个方面来挖掘资金潜力，以协调、促进、控制企业生产经营。
　　1．清理库存，压缩库存
　　制定一套压缩有问题商品的措施，经常进行仓库清理，做到帐帐相符，帐物相符，并对积压物资进行处理，使死物变活，有力地促进库存物资的管理工作和储备资金的压缩，公司应每年进行一次全面清产核资工作并建立积压物资台帐，专人负责对外调剂处理，并建立一定的奖励机制。
　　2．加强应收账款管理
　　在市场经济激烈的竞争环境下，因为这样那样的因素会产生应收账款，企业要使应收款的风险达到最小必须注意做到：①产品质量很高且稳定，不至于对方以产品质量等问题拒付货款；②有良好的技术支持及售后服务能力；③选择有实力、有信誉，比较注重自身社会形象的客户，如政府、银行、电信、外资企业、媒介、上市公司等等；④选择有一定资产及经济实力的企业及个人做用户；⑤尽量采取分期付款，首期比例提高的办法，将待清理的余额压缩到最小；⑥采取完善的合乎法律证据要求的放货手续，如标准的销售合同，在合同中要标明首期付款条件、付款方式、担保责任、违约处罚等方面的约束；⑦聘用专职律师负责处理应收账款事宜；⑧明确责任人，责任人必须严格按公司的规定要求去做。