关于固定资产内部审计的若干探讨(3)
2017-08-04 01:10
导读：2、***监视法 的重大决策及固定资产投资程各环节的动作都是企业职工最为关注的焦点。随着企业治理的深化，企业******治理的进程也在加快。当前企业普
2、***监视法
的重大决策及固定资产投资程各环节的动作都是企业职工最为关注的焦点。随着企业治理的深化，企业******治理的进程也在加快。当前企业普遍实行或推广的职工代表大会制、职工董事、监事制、职工持股制、值班厂长制、厂务公然制、主席接待日、***议事厅为内审收集审计项目、提供审计证据开通了最为直接、通畅的渠道。
3、资源共享法
在投资项目的整个寿命期内，内审职员除定期参加工程例会，收集情况外，在各相应阶段，如可行性、立项、初步设计、施工图设计、施工、监理、竣工决算等各阶段，内审职员也广泛参与，获得大量信息，有些信息与审计正在执行的项目直接相关，也还有大量信息与本项目无关，但却与其他项目相关。如在对某单位财务收支审计时，发现往来挂帐大量工程以材料款向外支付，这是工程转包的预备。财务审计职员应将这些信息及时反馈工程审计职员。
4、头脑风暴法
当某些审计线索中断，影响审计结论时，可以召集由审计部分组织的相关专业职员会议，把和困难交给与会职员，让大家自发提出主张和想法，则可以产生热情的、富有创造性的更好的方案，使审计线索取得突破。
5、公示法
在项目的招标、投标阶段和工程的承发包阶段，可充分利用报纸、有线电视向外界发布招标、工程承包信息；将中标和承揽工程的施工单位登报予以公示。让***关注的焦点公布于众，增加透明度，使弄虚作假、转包者无可趁之机，在源头上控制了***行为。
对已结算的工程项目（尤其是已投进运行的设备检验项目），将预算批单金额直接公示到车间、班组，则可以收到比内审职员更正确的真实造价资料）
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5、“接口部位”突破法
工程接口部位是我们治理的薄弱环节，假如我们在审计中找不到题目的症结或被审职员不能真实地提供事实真像，我们就必须在治理的接口部位查找原因，取得突破。如对于初步设计概算、施工图预算中的隐蔽工程、签证的审计，就必须核查建筑、结构设计变更、监理工程师签发的变更令、施工单位的《隐蔽记录》及主管部分的验收记录，由表及里、往伪存真。
甲方供料的工程材料审计得不到真实的数据，可以往财务部分查找领料单，往产权单位查找工程实施材料……
6、循环法：
循环是一种非常有效的审计方法。概预算与财务付款循环，工程造价部分预算审批单按单位、按工号、工程款制表发给财务部分，财会职员填写实际支付的价款，审计将批单金额与财务付款金额核对，将相互对不上帐的工程单列。
7、利用审计成果法
大型建设项目审计，是一项复杂的
系统工程，涉及资金来源、治理使用、物资供给与核算、设计图纸变更、施工现场变化、价格调整等各个环节各个方面，需要大批工程技术职员和财务职员。运用社会审计工程结算成果，与社会审计形成协力，不仅可以克服审计人力资源短缺对审计质量的影响，而且可以加强审计执法力度，进步审计效果，收到事半功倍的效果。
8、利用机审计法
工程结算审计需要得到充分熟悉，但是还必须要用审计手段往实现。资讯一体化后，取证审计和利用计算机进行项目的工程结算审计是搞好此项工程工作的唯一出路。
9、抓大放小法
对数额大、范围大、危害大、影响大的项目进行跟踪审计、具体审计。
本文来自中国科教评价网 10、现场检查法
在审计工程量后工程进度、工程质量和进度款支付时，定期会同其他只能部分对现场进行检查，一方面可以收集第一手资料，另一方面发挥内审的威慑作用。
11、沟通法
内部审计职员应熟练地把握与人交流、沟通的人际关系处理方法，通过会议、了解情况和询问，使被审单位职员感受到审计的目的是为了促进项目治理水平的进步，而不是单纯“找渣子”而来。这种沟通通常包括会上交流、私下交流、电话交流和信函交流等。当然，沟通是建立在同等、友好和坦诚的基础上的，这是一种高水平的审计技巧。
