公路工程建设中内部审计监视的新探讨(2)
2017-08-13 01:35
导读：②按照国家规定必须进行公然招标的项目是否公然招标，是否将该公然招标的项目实施小范围的邀请招标、议标，是否将大的项目肢解逃避招标，是否将前
②按照国家规定必须进行公然招标的项目是否公然招标，是否将该公然招标的项目实施小范围的邀请招标、议标，是否将大的项目肢解逃避招标，是否将前期小的项目招标后期大的项目直接交给前期项目施工单位； ③指定分包的项目是否符合国家对可以由业主指定分包的条件；
④合同签定价及中标通知书的合同价是否为承包商的中标价；
⑤本项目的招标文件和实施办法中是否有与《中华人民共和国招投标法》[2]以及我省关于投标工作的一些规定有严重抵触的地方。
（2）建设单位是否严格遵循国家建设项目建设程序，在各项上级批复、建设资金到位、施工图设计完成并经过专家评审通过后再实施招标。果断杜尽边设计边施工，以往的经验教训已经不少，强攻硬上、盲目施工只能是劳民伤财，必然造成一些总体上考虑不周的地方，频繁返工，是对国家和人民的极端不负责。
（3）建设单位是否在招标前将该项目的招标用图纸和工程量清单（或调整工程量清单）进行了认真的对比审核。工程量清单是根据招标用图纸，按照招标文件上的各详目计量方法汇总出来的。它既是招投标时各投标单位报价的共同基础，也是合同签定后施工过程中变更、计量的基础。目前工程量清单大多由设计院或工程咨询事物所编制，没有第二家单位复核，正确度较低，假如清单量与实际施工图数目出进太大，会使合同价（或中标价）过高或过低，即使在中标以后另行调整，也会给施工单位按合同文件提请变更单价埋下伏笔。因此复核工程量清单数目显得尤为重要。在复核过程中，土石方工程（含软基处理）又是复核的重点，由于在实际月计量支付中，土石方是按分层、分段计量的，相对来讲比较粗略，所以只有在工程量清单上进行总量控制才能有效地防止超计量。发现有不符合时，则应按规定及时予以更正。
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2．2 施工过程监视
施工过程是履行合同、处理变更、对实物工程量进行计量的过程，具有时间跨度大、可变因素多、矛盾集中、对决算价影响大等特点，因此也是我们工程监视治理的重点和难点，在处理这个阶段的工程治理题目，应牢牢把握住合同这个原则，这里所讲的合同是个广义的概念，不仅包括施工合同，而且包括招标文件、投标文件、图纸等；假如碰到以上文件都解决不了的题目，则要依照《部国内公路工程招标文件范本》[3]进行处理。在这个阶段应重点加强以下几个方面的监视治理：
（1） 履约保函及动员预支款保函应按合同规定及时足量提交。履约保函的作用是保证承包商能按合同规定承担工程的实施和完成及其缺陷修复的银行担保，其有效期至业主向承包商颁发交工证书之日。承包商应按在规定的期限内向业主提交履约保函，未提交之前不得对其计量。
动员预支款保函的作用是对业主支付给承包商用于开工前预备工作启动资金的银行担保，按工程进度以一定比例分期从各月的中期支付中扣回。其有效期至全部扣回之日起失效。承包商应按在规定的期限内向业主提交动员预支款保函，未提交之前不得支付动员预支款。
（2） 重点加强工程量清单的合同内计量工作。工程量清单计量一般是根据每月完成的合同内实物工作量经监理工程师签认合格准予计量的工程详目，它有阶段性、按实计量的特点。根据这个特点，应在过程中来进行控制，而不是依靠事后发现超计量以后再扣回。计量职员（业主工地工程部、合同部）均应认真合同文件和招标文件中的计量条款，心中应明确哪些项目可以计量，哪些项目不能计量，属于包含在其他工程项目中的均不能单独计量，业主工地工程监管职员应重点审核施工期内各工程详目的合同内计量总额是否超出调整后的清单总额，对于超出的项目应查找原因，与总监办结合及时予以核减。
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（3）指定专人负责治理变更设计工作。变更设计是施工阶段工程造价最大的因素，但客观的讲，任何工程项目都不可避免的会发生变更设计；变更设计既可以由业主（或设计单位）提出，也可以由承包商提出。对于这方面有以下几点值得留意：
