加强建设项目内部审计提高投资效益(2)
2017-08-13 06:33
导读：审计中抓住几个重点环节：①编制和发放招标文件；②编制、审查、确定标底；③按法定程序进行招标；④通过招标确定施工单位及中标价；⑤同中标单位
审计中抓住几个重点环节：①编制和发放招标文件；②编制、审查、确定标底；③按法定程序进行招标；④通过招标确定施工单位及中标价；⑤同中标单位签订合同等。特别注意以下内容：
1.招标文件审计。要注意施工范围、甲供材料、各种指标和办法是否正确、是否符合甲方招标目标。
2.认真核查施工单位的资质、取费和营业执照等相关证件和手续，每年二季度进行普查，建立档案库，对于不合格、未年检、靠挂甚至弄虚作假的单位进行相应处理。
3.所有合同签订前审计组严格审查、出具合同审计意见，建立档案，看其是否按程序签订，是否正规合同文本，合同内容是否详尽、严密、公正、合法，对合同、合同附件如标书、预算等进行保存，对承包商合同中承诺内容全程监督，最终结算时严格参照执行。
4.招投标中作好记录，收集好资料作为审计依据，同时要注意各项目之间不要出现重复招标内容，曾有输煤
系统工程招标中包括了翻车机安装费用，其实在翻车机设备招标中已包括安装，经审计费用重复达40余万。
5 .通过内部审计监督，确保客观与公正地选择到正确的承包商，顺利进入工程实施阶段。
四、项目施工阶段
审计组人员勤下现场，收集各种可能影响项目投资的资料，及时反馈到投资控制中：
1.对施工组织设计、技术措施方案现场落实。
2.对每个施工环节现场审查，保证施工行为规范、合理，正确处理好工期、质量、造价间的关系；曾有个别单位，图纸要求是混凝土地沟，实际施工中现场审计查看为砌砖后抹灰，两者费用相差达20余万。
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3.对变更、技术核定、现场签证等资料进行审计，保证其真实、合理、有效。
4.对各工号全面检查、抽查、记录，联系图纸、合同及其它资料综合审计处理，将结果反馈到工程结算价款中。
5.进度款审查：根据申报资料，结合现场情况、施工进度、施工计划、合同金额等资料综合审查，严格控制资金，防止超额支付。一般不要超过80%，要给后续工作留有余地。 五、工程竣工结算阶段
建安工程竣工结算费用占总投资的30%~50%，我公司这三个项目中达到40%。结算审计是建立在全程审计的基础上，是各阶段工作的综合作用与体现，审计组坚持把好资质关、预算关、合同关、现场关、数量关、价格关、政策关。重点注意了以下方面：
1.配备所需法规、文件、定额等资料，保证建设中发生的各专业结算有据可依。
2.接受结算时，对相关的合同、变更、签证、核定、图纸、文件、会议纪要、招投标文件等结算相关材料要求成套送达。
3.对工程结算的形成、审核、传递进行督促，保证及时结算，真实反映投资进度。
4.将资料存入电脑，建立各项台账等，为审计工作奠定良好的数据基础。
5.在经过监理及预结算部门审核后，工程结算书面错误已经不多，结算审计中现场仍是重点。根据经验，现场问题比例可达全部问题的60%，结合先前现场记录到现场落实、汇总，在结算中最终解决。
6.按单位、工号等设立指标监测库，各专业人员分工审计的同时，专门安排一人对所有结算进行审阅，对同一单位、相近施工内容的结算由同一人审计，杜绝重复结算。大项目建设过程中免不了有交叉施工、返工现象，这样做可以防止乙方虚报假报重复报，曾有单位做结算时，各相近项目结算间同一变更签证重复使用，经审计核减费用逾百万。
（科教范文网http://fw.nseac.com） 7.对结算中所用材料现场查看，按季度调整地材价格，重要材料专门调查落实。
8.对个别已审核完毕项目重新开展力度更大的专项审计业务，以巩固和完善建设程序，确保投资更加真实。
9、审计中考虑上级审计部门、社会审计部门进行外审工作的各项要求，相应作了规范与准备工作。
六、项目竣工决算阶段
