国际化运作的内部审计模式案例(3)
2017-08-15 02:12
导读：六大变化 一、内审出效益有为才有位 两年来，我们全面完成审计任务，注重将审计成果迅速转化为生产力，实现“增值”审计，由于我们创新思路，率先
六大变化 一、内审出效益有为才有位 两年来，我们全面完成审计任务，注重将审计成果迅速转化为生产力，实现“增值”审计，由于我们创新思路，率先在行业实践国际内部审计师协会颁布的《内部审计实务标准》，审计运作迅速与国际接轨，使审计工作向纵深进展，审计质量不断进步。由于专业治理中的成就，我们不但荣获了国家、省、市内部审计先进单位称号，而且跨进公司红旗部处室行列。最近，湖北省内审协会已经发出通知，在全省范围内武钢内部审计的经验。 二、内审出成果思路变生路 内审就是投资，是投进少、见效快、回报率高的投资，是“加值”审计。 以氧气公司为代表的一批子公司将审计成果化为转换机制、进步市场竞争力、向治理要利润的巨大回报；以一号高炉大修改造工程为代表的一大批项目将审计成果转化为生产力，实现了“工期、质量、效益”三大目标。我们在内部审计按国际化运作中提出的审计定位、审计战略、审计资源利用、审计循环、工具及技术运用、工作方式、沟通渠道、激励政策、内控环境、团队建设、审计等40个方面的理念及实践，大大提升了武钢内部审计实力，推进了我们在实务技术上与国外同业合作竞争的进程…… 三、监管出威力治理得人心 2001年，我们以内控制度评审为重点，在粉末冶金公司实施了该公司有史以来第一次最为彻底的存货盘点，开创了以穿行试验为手段的内控制度评审先河，为下步对子公司的监管提供了思路；我们在工程市场实施的全过程跟踪审计，审出了立项、投资、施工、造价确认全方位的治理思路；我们对离任经营者的后续审计及配合财务对27家经营实体的清理，清出了切实防范国有资产流失的举措。 我们在公司双文明评选指标确认、子公司承包兑现确认、经营者年薪兑现中的一票否决权，严厉了利益分配的规则，维系了激励政策的公平与效力；我们实施内控制度评审的取证所到之处，得到各级领导的理解和支持，对违纪的查处，使职工拍手称快。审计的威慑力是治理得人心的基础所致。 四、内审出凝聚，联手结协力 审计成果质量的进步，推动了治理向深层次的延伸，审计在部分之间架起闭环运行的链条。公司各级领导把审计的监管视为本部分治理创新的一部分，依靠审计比其他部分聚集信息更多、治理范围更大、更丰富、审计意见更具权威性的特点，将其纳进公司财务、工程、合同预算、物资、纪委监察、工会、责任制考核…等各部分日常治理范围内必不可少的成员单位，使富有建设性的建议和措施尽快被采纳，成为鞭策人们励精图治的咨询师。 内部审计在基层已经建立起有26个成员单位、89名专兼职审计职员在内的审计网络；八个监事会分布在25个全资子公司并配合督办内审结论的落实、实施子公司在职审计；以审计意见为主实施的联手治理项目日益增多。审计充当了治理职员自我控制的“热心顾问”，做到了彼此目标一致，利益与共，使内部监管工作的开展得到各方面的支持。部分的期看也鞭策着审计部分自身开拓创新，在这种良性的循环中，终极受益的是治理者自己。 五、内审出真知，创新出动力 适应当代审计对治理技能、内控技能、机信息技能、协调技能等复合技能，及审计领域最前沿、最新的技术手段的要求。我们立足进一步改进审计方法，兼容并存先进的治理手段，在技术与经济相结合的部位，以我们的实践创造先进的实务技术。 “十五”期间，武钢将投进260亿元，在赶超世界水平的进程中继续提速……面对这样一个建设高峰，从2001年起，我们联手工程建设项目各个程序环节的治理部分，开始了全方位的建设项目审计模式探索与实践。工程审计以“参与合作式”的工作方式，与各环节的专业治理密切协调，实现了互动效应。我们在实践中出的近百种卓有成效的实务技术在投资控制中迅速转化为治理成果，创造了吹糠见米的效益与经济效益。凝聚我们集体聪明结晶的四十万字专著——《固定资产投资控制与内部审计》，被内部审计协会授予“特别贡献奖”。2003年，我们再次承接了国家级课题《投资审计操纵指南》的攻关，它标志着武钢的内部审计在全国同行业拥有了示范发言权。 六、内审出素质，压力出机制 内部审计职员终极应当成为企业的中高级治理人才。2001年我们深进基层、真抓实干，措施在一线制定，矛盾在一线解决，形象在一线树立，赢得了基层的支持和赞同。我们的经验得到了公司的推广。 内部审计取得的成绩，一个非常重要的因素是审计环境的改善。公司领导对内部审计工作的重视及直接指导，是审计工作顺利实施的保证。公司审计委员会定期召开会议，听取工作汇报，研究下步工作。公司在审计气力的配备上、在分配责任的授权上、在加强内部控制的力度上、在人事政策的激励上保证了审计职员具有胜任能力和正直品行，表明了企业加强自律的决心和力度。这种战略目光也潜移默化影响着企业的文化，影响着部分对审计工作的配合和理解。一年来，一批代表武钢审计水平的审计报告在公司形成影响，监管力度不断加大的同时，部分满足度也不断上升。我们正是在这种宽松的环境中探索武钢的内部审计之路，在全国同行中展示了武钢另一个闪光的侧影，树立了公司的形象。
