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企业应收帐款治理探讨

2015-12-17 01:16 摘 要:如何对于赊销形成的债权治理,成为企业必须面对的情况。从加强企业信用政策的治理、谨慎选择结算方式等六个方面描述了企业如何对应收账款进行有效治理。
　　关键词:应收账款;浅析;建议
　　
　　1 加强企业信用政策治理
　　
　　有关调查表明,真正的赊销风险不在于客户而在企业内部。只有制定出一套公道的信用政策,才能防范坏账于未然。信用政策包括三个方面的内容:信用标准、信用条件、收账政策。
　　1.1 信用标准
　　信用标准,是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。假如顾客达不到信用标准,便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。是企业评价客户等级,决定是否给予或者拒尽客户信用的依据,企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素:(1)同行业竞争对手的情况。在市场竞争中,企业首先应考虑的是如何在竞争中处于并保持上风地位,保持并不断扩大市场占有率,假如对手很强,企业就必须采取相对竞争对手来说较低的信用标准;反之,信用标准可以相应严格一些。(2)企业自身承担客户违约风险的能力。当企业具有较强的抗风险能力,就可以以较低的信用标准进步竞争力,争取客户,扩大赊销;反之,应选择较高的标准以降低违约的风险程度。(3)客户的资信程度。企业必须对客户信用等级做出判定并决定是不是给予客户优惠。客户资信程度的高低取决于五个因素:品质、能力、资本、抵押、条件,简称5C系统:①品质。是指客户履约或赖账的可能性,主要通过客户以往的付款履约记录来了解。②能力。指客户偿付能力的高低。取决于资产特别是活动资产的数目及质量及其与活动负债的比例关系。③资本。指客户的经济实力与财务状况的优劣。是客户偿付债务的终极保证。④抵押。指客户拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。⑤条件。指可能影响客户偿付能力的经济环境。当客户面临不利的经济环境时,企业对客户贸易信用标准的确定应慎之又慎。
　　1.2 信用条件
　　一旦企业决定给予客户信用优惠时,就需要考虑具体的信用条件。信用条件就是指企业接受客户信用定单时所做出的要求,主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣。(1)信用期限。是指答应客户从购货到支付货款的时间限定。通常,延长信用期限,可以在一定程度上扩大销售量,从而增加销售毛利。但是不适当地延长信用期限,所得的收益有时会被增长的用度抵消,甚至造成利润减少,给企业带来不良后果。因此,企业必须慎重研究,确定出恰当的信用期。(2)折扣期限。是指客户享受现金折扣优惠的付款期限。该期限的确定主要视折扣的损失是否小于银行同期贷款利息而定。(3)现金折扣。是企业对客户在商品价格上所做的扣减。决定企业是否提供及提供多大程度的现金折扣,主要取决于提供现金折扣后的收益是否大于现金折扣本钱。
　　1.3 收账政策
　　企业假如采用积极的收帐政策,可能会减少应收帐款投资,减少坏帐损失,但会增加收帐本钱。假如采用较消极的收帐政策,则可减少收帐用度,但却会增加应收帐款投资,增加坏帐损失,这样就要求企业依据市场经济环境和自身状况科学地设计回收策略。企业除了要适时地使用现金折扣、适度地利用担保制度外,还应确定公道的收帐程序和讨债方法。一般要先给客户一封有礼貌的通知信函,进一步可通过电话催收,如再无效,企业的收帐员可直接与客户面谈,若证实客户确实碰到暂时困难,经过努力可以东山再起,企业应帮助客户度过难关,以便收回较多的应收帐款。若客户虽有能力付款却想方想法进行拖欠,则有必要采取法律行动提请有关部分仲裁或提起诉讼等以维护企业利益。
　　
　　2 谨慎选择结算方式
　　
　　在充分调查了客户的资信情况后,接下来便要选择合适的结算方式,它是决定能否安全、及时收回款项的主要因素。企业通常采用的结算方式有支票、银行本票、委托收款、托收承付、贸易承兑汇票、银行承兑汇票等。对于盈利能力较强、资信度较好的客户,企业可适当放宽政策,采取委托收款、托收承付等结算方式;而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户,企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地进步销售额,而往将就客户提出的不公道要求。针对不同客户采取不同的结算方式,才能有效地降低应收帐款带来的风险。