建立预算资金行业财务管理中心及其模式探索(3)
2014-11-14 01:13
导读：（2）行业财务管理中心调剂资金首先应解决几个上的 ①调剂资金的来源是各报账单位暂时闲置的资金，但必须是各报账单位能自由支配的资金，行业财务
（2）行业财务管理中心调剂资金首先应解决几个上的
①调剂资金的来源是各报账单位暂时闲置的资金，但必须是各报账单位能自由支配的资金，行业财务管理中心可调剂的资金头寸还应作如下扣除：财政专款、每月各报账单位的固定开支（如工资、津贴、奖金、医保费、公积金等）、备付金等。在扣除以上项目后，确实一定的百分比作为可调剂资金头寸。行业财务管理中心须经常检查资金头寸并及时作出调整。
②融资期限，根据可调剂资金头寸的长短期结构而定，一般在三个月以内，最长不超过一年。
③资金使用成本（融资利率）的确定，可参照同期银行贷款利率。
④调剂资金产生的收益（融资利率与存款利率的差额）的处理，严格来说，各报账单位的各类资产包括存款均属于国有资产，但为了增强各单位的理财能动性，鼓励增产节约、增收节支，促进各项事业的，有资金盈余的报账单位可参与收益分配。各报账单位收益分配额按如下公式确定：
收益分配额=各报账单位的存款积数/管理中心总存款积数×（调剂资金产生的收益-管理中心相关融资成本费用）
存款积数=∑存款余额*存款天数。
（1）资金调剂部的职能如下：
①分别为各报账单位建立存款、融资明细账户。分别计息，分别核算；
各报账单位的资金进入行业财务管理中心后，由中心统一在银行开立一个统管账户；同时中心也为各单位开立实体账户，这包括存款账户和融资帐户（该账户相当于内部银行的贷款账户），存款账户和融资账户分别计息，利率参照同期机构存、贷款利率。
②规范融资行为，防范资金风险。
各报账单位根据实际资金短缺情况向行业财务管理中心申请融资时，需提供有关资料，如借款
申请书，融资具体用途，项目具体情况等。管理中心收到报账单位报送的有关材料后，经办人员先审核申请资料和报账单位近期的财务状况资料，本年度及上月的财务收支情况等，并到需要融资的单位作实地调查，写出
调查报告和初步意见，上报管理中心主任。管理中心根据资金头寸情况，按融资审批权限审批。小额融资由管理中心主任审批后发放；大额融资报主管部门和财政部门审批后发放；资金调出后资金调剂部门应建立融资档案，并对融资单位进行跟踪。对于拖欠资金的单位，除及其收回资金外，还可通过行业主管部门和财政部门双重制裁的办法来确保资金安全。同时融资部门还有一个职能是制定合理的融资管理办法以以保证资金的安全。融资管理办法一般包括以下：融资对象和条件；融资期限、利率；融资审批权限；利息的与偿还；融资的管理与监督；拖欠资金的制裁办法。
（科教作文网http://zw.ΝsΕAc.Com编辑整理） 3、资金监管与财务部
（1）设立该部门的必要性。
我们知道，财务分析和财务监督是事业行政财务管理的一项重要任务。加强财务分析和财务监督，有利于保证单位认真执行国家有关方针、政策和财务制度，维护财经纪律；有利于保证事业行政单位业务工作和财务收支计划顺利完成；有利于促进单位挖掘内部潜力，增收节支，提高资金使用效益；有利于及时、准确地反映事业行政单位财务活动状况，掌握财务活动的特点和，为财务决策提供、可靠的依据。
（2）财务监督的内容
①监督检查国家有关方针、政策、财政预算的执行情况
监督检查单位预算执行情况，监督检查资金收付的合法性、合理性、真实性；以及对国有资产管理所进行的监督检查等。行业财务管理中心配合财政部门、主管部门科学运用财务监督手段，采取行之有效的财务监督形式，将日常监督与专项监督有机地结合起来，及时发现违反财务制度和财经纪律的行为，并按有关规定进行处理。
②融资监督：
a、行业财务管理中心调剂资金应严格按照本中心的融资管理办法审批和管理，不得随意放款，要做到既能支持各报账单位的发展又要保证资金能安全收回。
