浅析电力企业资金治理与控制务管理毕业论文(2)
2015-11-13 01:03
导读：与过高的负债率形成鲜明对比的是，企业充足的经营现金净流进，大量地作为货币资金余额分散于系统各级单位的2万多个银行账户中，受当时资金治理方
与过高的负债率形成鲜明对比的是，企业充足的经营现金净流进，大量地作为货币资金余额分散于系统各级单位的2万多个银行账户中，受当时资金治理方法和治理手段制约，基层单位不能使用该资金，总部在基层单位上缴该资金前暂时也无法动用。这必然降低资金的可调度性，直接导致资金利用效率低下，规模上风难以发挥等一系列题目的存在。
（三）货币资金机会本钱增加
从财务治理角度出发，企业持有资金的主要目的是应付资金短缺所带来的生产损失。众所周知，持有过量资金将不利于企业的有效经营，相反会因此产生不必要的机会本钱和治理本钱。举例说明：假设企业现金流进只包括销售业电力产品受到的现金（含增值税），现金流出只包括付现本钱和购进电力费增值税进项税，不考虑其他因素导致的现金流进、流出，企业天天经营活动带来的现金流进3 300万元左右，维持天天的经营活动须流出现金2 600万元左右，天天的现金净流进在700万元左右。假如不考虑其它因素对现金流进、流出的影响，企业当月的经营活动现金流进完全能够满足当月经营活动现金流出的需求，无须持有大量货币现金，而企业2004年货币资金均匀余额为238 274万元，在考虑1个月经营活动对资金的需求量84 000（2 800×30）万元的条件下，企业仍有大量的闲置资金，必然增加企业资金的机会本钱。
三、电力企业货币资金治理分析
针对电力企业上述的资金治理困境，2006年以来，国家电网公司坚持“三抓一创”工作思路，加强资金资源整合，实施集约化治理，推进了公司发展方向的转变。两年来以“强化资金集中治理，开展内部资金市场运作，进步资金使用效率”的工作思路，有效地扭转了资金治理上的被动局面。
（科教作文网http://zw.ΝsΕAc.Com编辑整理） （一）引进现代化交易平台网上银行系统
网上银行的出现与应用，将大型企业团体实现资金集约化治理的目标变为现实。据了解，网、省电力公司利用“网上银行”的技术手段后，在集中资金、加快电费回收速度方面获得了很大效益并能够实时跟踪各分公司的资金流向，运用集中的资金，在资金、资本市场上运作，获得了可观的收益回报。
1.网银使企业团体的资金集约化治理成为可能。“网上银行”与传统金融服务相比有了新的拓展。现阶段具备的功能有：网上实时查询，实时划拨，下载对账单自动对账单，企业团体理财，网上结算，客户证书治理，外汇买卖，代发工资，各种统计、咨询、分析服务等。其上风主要表现在三个方面：有利于监控团体公司及分公司的所有账户，防止资金“跑冒滴漏”，防范资金“三乱”风险；有利于加速资金周转；有利于降低资金本钱。
2.网上银行的安全性分析。目前，网上银行在电网公司已具有较高的普及率，网上银行的资金安全题目就成为重点。现有的系统在有效的防范票据交易风险的同时，以其自身特有的安全措施，来保证交易的万无一失。笔者以工商银行的网银系统为例，列式其安全措施：
（1）数据网络传输方面，采用高强度的安全通讯加密手段，保护用户信息不被外界窃取和修改。
（2）身份认证方面，利用国际上安全性最强的128位非对称密钥算法建立起公钥安全体系，可有效地对用户进行身份认证，确认正当用户的身份。
（3）整个系统的网络框架上，设置多重防火墙和一个安全代理服务器，防止非法职员的进侵，保证整个系统的安全。
（4）业务处理上，在电子付款指令中增设一个支付密码，经过业务职员核对无误后才办理付款。
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3.企业须进一步完善网上银行内控制度。企业在工行网银系统操纵中，应建立的内部控制关键点如下：
（1）同时设立银行出纳与资金治理作为不相容岗位，分别持有网上银行身份认证时所需IC钥匙卡，并妥善保管，依次履行网上付款及付款审核职能。
（2）网上银行业务仅答应在固定PC机终端操纵，因而须明确并量化信息化治理员职责，定期对设备硬件、软件及其运行情况进行测试记录，实时升级。
