关于“现金池”业务的思考务管理毕业论文(2)
2016-01-25 01:13
导读：第四， 在“现金池”业务中，成员企业在现金池中透支要支付利息，反之，在现金池中存款要收取利息，有利于调动成员企业公道使用资金，减少资金占
第四， 在“现金池”业务中，成员企业在现金池中透支要支付利息，反之，在现金池中存款要收取利息，有利于调动成员企业公道使用资金，减少资金占用，进步资金使用效率的积极性，也有利于企业团体对成员企业的业绩进行考核和评价。
然而“现金池”作为高端业务领域，其在具体的应用中，仍存在以下题目。
第一，企业团体引进“现金池”后，纳进现金池框架的成员企业与企业团体之间必然会存在存贷款关系。按照我国目前的规定，企业法人之间不答应直接的资金借贷，只能通过贸易银行以委托贷款方式融通资金，并支付一定的手续费，目前的“现金池”业务就是基于委托贷款方式建立的。因此，引进“现金池”后，企业团体和成员企业都存在利息支出和利息收进，这必然涉及到各个法人实体的纳税题目，利息收进和利息支出涉及企业所得税的缴纳或抵减，从而影响企业应纳税所得额，因此，要尽快制定配套的金融法规和税收法规（或出台相应的实施细则），以利于该业务的顺利开展。预备运用“现金池”的企业团体而言，应在降低的资金本钱和增加的税收负担之间权衡，对其利弊得失仔细斟酌。
第二，“外币现金池”有它固有的复杂性，为满足跨国公司引进“外币现金池”的要求，国家外汇治理局在2004年10月份正式发布了关于跨国公司外汇资金内部运作的治理规定，符合条件的跨国公司首先是在境内成员之间通过委托的方式进行资金的节约运作，同时答应符合条件的跨国公司可以向境外的成员公司放款，这样就达到调节区域资金的功能。这一政策为跨国公司进步外汇资金的使用效率、降低财务本钱起到直接的作用，对进一步改善外商投资环境，吸引更多的跨国公司将地区总部设立在我国大陆，以及增加、增强中资跨国公司的国际竞争力起到了积极作用，但同时也应看到，跨国公司对资金集中治理的要求不断进步对我国现有的外汇治理体制是一个严重的挑战，因此，为了建立适应经济体制和经济环境发展外汇结算制度，在有效防范风险的条件下，必须进一步改革现有的外汇治理体制。
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第三，在“现金池”业务的具体操纵中，很多细节题目的处理也将直接影响企业团体能否成功引进该业务。其一，成员企业在母公司账户下开设子账户，银行将给予子账户一定的透支额度，银行给予成员企业同一的透支额度还是区别对待？无论同一还是区别，该额度又如何确定？其二，子账户透支额度一经确定，银行如何确保母公司“现金池”不透支？银行是否也给予母公司“现金池”一定的透支额度，该额度又如何确定？这都是银企双方在引进现金池时必须要解决的题目。在具体的操纵中，对于企业团体而言，必须做好成员企业的资金预算，其资金预算需要和实际情况要有较高的吻合度，否则难以和银行协定子账户的透支额度，在业务的开展中，企业的资金收支也难以和银行给予的额度相匹配而导致“现金池”业务在具体应用中产生障碍。对于银行而言，在保证自身资金的安全性和企业能够成功运用现金池的条件下，需要对纳进现金池框架内的企业进行充分的授信调查，要制定相应的信贷政策以及和企业签署一系列有关透支额度和保证措施的法律文书。
总之，“现金池”业务为企业提供的不仅是资金治理的载体，更多的是提供了一种治理理念和治理方针，这种理念如付诸实践并取得预期效果，需要围绕国家金融、税收法规的完善和外汇治理体制的改革，以及理顺企业团体、成员企业和银行之间错综复杂的资金配置和管控关系，并进行通盘设计和精心组织。
