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企业团体财务集中控制的探索务管理毕业论文(2)

2016-03-13 01:00
导读:1、现金治理系统 对大中型企业团体而言,设立内部银行是团体***公司实施现金控制的有效手段。每个受控的子公司都在内部银行开设账户,其生产经营活


  1、现金治理系统

  对大中型企业团体而言,设立内部银行是团体***公司实施现金控制的有效手段。每个受控的子公司都在内部银行开设账户,其生产经营活动中的一切交易,通过内部银行办理结算,以监视资金流向。***公司间的资金余缺同一由内部银行进行有偿调剂和调度,把闲置现金余额降到最低限度。

  2、筹资治理系统

  在集权治理模式下,母公司和各子公司的对外筹资,由内部银行同一对外张罗,各子公司无权对外筹资;在分权治理模式下,子公司可在授权范围内对外筹资,但必须把筹集的资金同一存进内部银行。筹资控制系统的重点是借款控制,包括借款审批程序控制、借款总量控制和负债比率控制。

  3、投资控制系统

  在不同治理模式下的投资控制系统与借款控制系统基本相同,所不同的是它包含的内容除了投资项目审批程序控制和投资总量控制外,还包括投资方向控制和投资风险控制。

  (五)规范企业团体的财务报告制度

  企业团体的治理活动,实质上是信息的搜集、整理、筛选与传递的过程。对企业团体而言,财务报告无疑是最为核心的信息报告载体和来源途径。企业团体要实现财务的集中控制,就要制定一整套明晰的可操纵性的信息报告规范,包括财务信息质量标准、财务信息报告标准、财务信息报告内容结构、财务信息报告组织程序等内容。

  (六)完善企业团体的内部审计制度

  内部审计在企业团体治理结构中有着不可替换的作用,可建立由团体母公司董事会直接领导的审计委员会来全面负责企业的内部审计工作,监视子公司经营规范化和保证财务数据真实、可靠性。具体包括:(1)加强企业团体整体的内部审计规章制度的建设;(2)以强化团体资产控制为主线,建立审计网络;(3)定期或不定期地对子公司的内部控制机制的有效性进行评估,监视和完善子公司的内部控制制度;(4)对子公司的一些工程项目、合同、对外合作项目、联营合同等开展单项审计;(5)实行离任审计制度,审查和评价子公司责任主体的经济责任履行情况。
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